Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций со средствами федерального бюджета по окончании года

В декабре каждого года Центральный банк и федеральное казначейство рассылают совместные указания о порядке закрытия счетов по счету средств федерального бюджета. В первый рабочий день нового года производится сверка остатка на счете 40101, и остаток средств на счете с символом 01 переносится на такой же счет с символом 03 счета 40101, производится распределение средств в выше указанном порядке на счета 402 и 404, а остаток передается на единый казначейский счет. Перенесение сумм доходов прошлого года

Д 40101 лиц. счет 01

К 40101 лиц. счет. 03

Перечисление средств на единый казначейский счет

Д 40101 лиц. счет 03

К 309

Остатки на счетах 402 после сверки переносится на следующий год, и данные счета не закрываются.