Приходные кассовые операции

Операции приема оформляются приходным кассовым ордером:

1. От физических лиц во вклады и депозиты

2. От физических лиц в погашение кредита и уплаты процентов

3. От юридических лиц объявления на внос наличными. Банк состоит из 3-х частей (объявление, ордер и квитанция)

Заявление заполнятеся от руки вносителем денег и передается операционисту КБ. Работник банка проверяет и регистрирует в кассовом журнале. После регистрации клиент вносит деньги, а кассир выдает квитанцию. Ордер возвращается операционисту, на его основе делается отметка в приходном кассовом журнале о внесении денег. В бухгалтерском учете отражение происходит на основе сверенного операционистом и кассиром операционного журнала в конце дня.

Расходные кассовые операции

Осуществляются на основе расходных кассовых ордеров, денежных чеков. Чековую книжку юридические лиуа получают в КБ на основе заявления на выдачу чековых книжек. Чековую книжку выдают из кассы банка под расписку на талоне касс. Выданная книжку в бухгалтерском учете оформляется мемориальным ордером и отражается на счете Дебет 99999 Кредит 91207

В момент времени книжки типографические номера регистрируются на карточке образцов подписей и печати.

В бухгалтерском учете расходные операции отражаются в расходном кассовом журнале после сверки оборотов по кассе кассиром. Выдача денег оформляется Дебет 40502 Кредит 20202

В конце дня кассир составляет справку, указывает сумму аванса, сумму выданных денег и остаток на конец дня. Обороты сверяются с расходным кассовым журналом и заверяются взаимными подписями кассира и операциониста. Затем кассир передает заведующему кассой справку, остатки наличности и расходные кассовые документы под расписку в книге выданных, принятых денег.