Организация кассовой работы в КБ

Предприятиям открываются текущие расчетные счета, на которых держаться все основные деньги. ЦБ РФ установил размер максимального наличного платежа между юридическими лицами в размере 100 тыс. руб. КБ осуществляет операции с денежной наличностью, которым установлен лимит кассы территориальным учреждением ЦБ. Он зависит от объема и вида, проводимых кассовых операций.

Лимит – минимальный остаток денежной наличности в кассе

В КБ создается отдел кассовых операций, возглавляемый заведующим кассой или старшим кассиром. Заведующий кассой осуществляет организацию и контроль за работой отдела. Ответственность за организацию и сохранность ценностей несет главный бухгалтер, руководитель КБ и заведующий кассой.

В банке открыты кассы приходные, расходные, приходно-расходные, пересчета, вечерние. Количество и виды касс определяются объемами и видами, проводимых операций. Могут открываться кассовые узлы вне помещения банка, а также валютно-обменные операции. В КБ также выделяют хранилище денег и ценностей.

ЦБ РФ устанавливает текущие требования к оборудованию касс и денежного хранения.

Вся денежная наличность, хранящаяся в кассе банка, называется операционной кассой банка

Проведение кассовых операций базируются на следующих принципах:

1. Кассиры могут осуществлять прием и выдачу ценностей только на основании распоряжения учетно-операционного отдела. Оформляются операции приходными и расходными кассовыми документами, внебалансовыми мемориальными ордерами.

2. Все кассовые документы регистрируются в кассовом журнале приходном или расходном. Вначале операционного дня кассиры получают авансы денежной наличности. Суммы выдаются кассирам под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей каждому кассиру. Вся денежная наличность, выданная в обменные пункты или операционные кассы, вне помещения банка оформляются расходными кассовыми ордерами и отражаются в бухгалтерском учете. В конце дня кассиры сдают остатки и регистрируют их в книге.

В плане счетов используются счета 2-ого раздела 20202 и 20206-20209. Лицевые счета открываются по видам валют, находящихся в кассе.