Бюджет движения денежных средств

Это документ позволяет оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется предприятию.

Бюджет движения денежных средств можно составить прямым либо косвенным методом. Различия в составлении денежных потоков прямым и косвенным методом относятся только к операционной деятельности. Подведение баланса движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности при прямом и косвенном методе осуществляется одинаково.

Прямой метод основан на исчислении притока и оттока денежных средств, исходный элемент которого выручка.

Косвенный метод приводит к тому же результату, но другим образом. Начиная с чистой прибыли косвенный метод предусматривает определенные корректировки, которые предназначены для того, чтобы преобразовать чистую прибыль в денежные потоки от операционной деятельности, т.е. в чистый доход.

Классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам.

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

· денежный поток по предприятию в целом.

· денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия.

· денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

2. По видам хозяйственной деятельности выделяют следующие виды денежных потоков:

· денежный поток по операционной деятельности.

· денежный поток по инвестиционной деятельности.

· денежный поток по финансовой деятельности.

3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков;

· положительный денежный поток,

· отрицательный денежный поток,

4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия;

5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:

6. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:

7. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами;

Бюджет движения денежных средств отражает притоки и оттоки денежных средств по трем видам деятельности – операционной, инвестиционной и финансовой. С целью последующего анализа эффективности использования денежных средств, планирование денежных потоков производится по предприятию в целом, в разрезе основных направлений деятельности и по отдельным подразделениям.

Виды поступлений и выплат денежных средств по видам деятельности предприятия