Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Задача 5. ООО «Аркадия» создало обособленное подразделение 9 января текущего года. Организация арендовала помещение, приняла на работу сотрудников, произвела выплату авансов по заработной плате. При этом учет доходов от деятельности отсутствовал. Заявление о постановке на налоговый учет подразделения было подано 1 марта текущего года.

Определить меру ответственности налогоплательщика и должностного лица, за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе.

Задача 6. ООО «Виктория» является плательщиком ЕНВД. Представить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал текущего года организация должна была до 20 апреля текущего года, а фактически подала ее только 14 мая текущего года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации – 22 400 рублей.

Определить размер штрафа, который организация должна уплатить за несвоевременное представление декларации.

Задача 7. ООО «Елена» является плательщиком НДС. Налоговая декларация по налогу за январь текущего года должна быть представлена до 20 февраля текущего года, однако фирма представила ее только 10 сентября текущего года.

Сумма налога, подлежащего уплате по декларации – 102 400 рублей.

Определить меру ответственности налогоплательщика за несвоевременное представление декларации.

Задача 8. Организация открыла в банке расчетный и депозитный счета 25 января текущего года. Сообщение в налоговый орган об открытии счетов было направлено 5 февраля текущего года.

Определить меру ответственности организации за нарушение срока представления сведений об открытии счетов в банке.

Задача 9. По итогам налоговой проверки ООО «Стройфарфор» выявлено отсутствие первичных документов, что повлекло занижение налоговой базы на сумму 63 000 рублей.

Определить меру ответственности организации за отсутствие первичных документов.

Задача 10. В ходекамеральной налоговой проверки организации выявлено, что в результате арифметических ошибок бухгалтера налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за декабрь текущего года был удержан в сумме, заниженной на 1 400 рублей. Налог доплачен 4 мая текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 12%.

Определить меру ответственности организации, за неполное перечисление НДФЛ в отчетном периоде.

Задача 11. В ходе налоговой проверки налоговый орган выявил факт совершения ООО «Елена» в 2004 году грубого нарушения правил учета доходов и расходов объектов налогообложения. По результатам проверки был составлен соответствующий акт о взыскании штрафа в размере 89000 рублей.

Организация отказалась уплатить штраф. Налоговая инспекция через 70 дней после составления акта о правонарушении обратилась в суд о взыскании штрафа.

Будет ли организация нести ответственность за совершенное правонарушение?

Задача 12. ООО «Виктория» в июне 2006 г. исчислило НДС в размере 390 000 рублей, но в установленный срок уплатило только 200 000 рублей. Сумма недоимки была уплачена в бюджет 30 июля 2006 г. Письменных разъяснений о причинах возникновения недоимки организация в налоговый орган не представила. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11,5%.

Рассчитать сумму пени, которую организации предстоит уплатить в бюджет.

Задача 13. Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдает ее в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учет по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.

Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе.

Задача 14. Деятельность фирмы носит сезонный характер. Поэтому она получила отсрочку по уплате налога в размере 10 000 руб. на шесть месяцев. Допустим, ставка рефинансирования все это время была равна 23% годовых. Рассчитать сумму платы за пользование отсрочкой.