В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.
1. Нематериальные активы примем равными 10% от суммарной балансовой стоимости технологического оборудования:
2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:
· готовая продукция ;
· незавершенное производство ;
· дебиторская задолженность;
· краткосрочные финансовые вложения;
· незавершенное строительство;
· долгосрочные финансовые вложения.
3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете:
распределяется между и в соотношении 60% / 40%:
4. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
5. Величина собственного и необходимого заемного капитала:
Удельный вес собственного капитала: 53,32%.
Условия формирования заёмного капитала (46,68%), т.е. удельный вес в общей сумме заёмного капитала:
|
|
- долгосрочных кредитов банка: 20%.
- краткосрочных кредитов банка: 51,4%.
- прочих краткосрочных обязательств: 28,6%.
Таблица 7-Баланс хозяйственных средств на 01.01.20013 г. (руб.)
Актив | Пассив | ||
Статья | Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г о по разделу 1 2. Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное пр-во, - расходы будущих периодов, - готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г о по разделу 2 | - 521782,5 - - - 15115,5 | 3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года И т о г о по разделу 3 4. Долгосрочные обязательства И т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И т о г о по разделу 5 | - - - - - |
Баланс | Баланс |
Издержки производства
Фонд оплаты труда рабочих:
· 1202969 руб. в месяц
· 14435628руб. в год.
Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:
· 306569 руб. в месяц
· 3678828 руб. в год.
Условия формирования сметы затрат на производство:
· Коэффициент транспортно-заготовительных расходов: 0,07.
· Норма амортизации НМА: 10%.
· Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 8%.
· Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий 30%.
· Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство: 10%.
|
|
Затраты на производство продукции:
1. Материальные затраты:
· Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:
· Транспортно-заготовительные расходы:
· Стоимость вспомогательных материалов:
· Стоимость топлива и энергии:
Итого материальных затрат: 2853600 руб. в год.
2. Затраты на оплату труда:
· 896400 руб. в месяц
· 10756800 руб. в год.
3. Отчисления на социальные нужды:3678828 руб./год.
4. Амортизация основных средств:
Принимаем 10% от стоимости основных средств 4272760 руб.
5. Прочие затраты.
Принимаем прочие затраты равными 10% от материальных затрат: 2156199руб/год
Представим вычисления в таблице:
Таблица 8 - Смета затрат на производство
№ п/п | Элемент сметы | Экономическое содержание элемента | Сумма, руб./г. |
1. | Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается) | Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п. | |
2. | Затраты на оплату труда | Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п. | |
3. | Отчисления на социальные нужды | Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. | |
4. | Амортизация основных средств | Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию) | |
5. | Прочие затраты | Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр. | |
И т о г о затраты на производство в текущем периоде |
Себестоимость единицы продукции
Sед=Sсм/Nпл
Sед=23718187/30000=791руб/шт
Условно-постоянные затраты
Sпост=Lнеосн. раб+Lотч.неосн. раб+Sнетехн.топл.+Lпроч.
Lнеосн. раб=(896400-16000·32)·1,5·1,2·12=8303040руб/год
Lотч.неосн. раб=8303040·0,342=2839640руб/год
Sнетехн.топл=1968000·0,15=295200руб/год
Lпроч=2156199 руб/год
Sпост=13594079 руб/год
Переменные издержки на единицу продукции
Sпер.ед=(Sсм-Sпост)/Nпл
Sпер.ед=(23718187-13594079)/30000=337 руб/шт
Себестоимость=перем.затр+(пост.затр/объем производства)
Sед=337+(13594079 /30000)=790 руб/шт
График изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства
Sед= Sпер.ед+Sпост.ед
Sпост.ед= Sпост.сум/N (N варьируется от 0 до Nпл)
Sед= Sпер.ед+Sпост.сум/N
Sед= 337+13594079 /N
Определение цены единицы продукции
а) по заданной рентабельности
Ц1=Sед·(1+Рн)=790·(1+0,3)=1027 руб/шт
б) на основе планируемой прибыли
Ц2=Sед+Пед
Пед=Псум/Nпл=16666667/30000=556;
Псум=Ппл/Снп=5000000/0,3=16666667.
Ц2=790+556=1346 руб/шт
Рыночная цена продукции или услуг по отношению к плановой цене
g1 = 0,7
Црын = g1×Цпл=1346×0,7=942,2 руб/шт
Фактический объем продаж по отношению к плановому объему производства
Nф = g2 × Nпл при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции составляют Nгот = (Nпл – Nф), шт.
|
|
g2 = 0,8
Nф = g2 × Nпл=0,8×30000=24000 шт.