Учет денежных средств, финансовых вложений и полученных векселей

Фирма, осуществляя хозяйственно-финансовую деятельность, вступает во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и учреждениями, отдельными физическими лицами.Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе приобретения товаров, производства продукции и реализации услуг. У фирмы возникают обязательства перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы; перед государственным бюджетом; перед пенсионным фондом и фондом социального страхования - по отчислениям на государственное социальное страхование.

С другой стороны, фирма предъявляет требования к покупателям и заказчикам по оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения затрат, выполнения своих обязательств, получения дохода.

Большая часть расчетов по выполнению взаимных обязательств проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов. Расчеты наличными деньгами действующим законодательством ограничены.

Основные задачи учета денежных средств в предприятиях: учет и выполнение операций с наличными денежными средствами и по расчетам с поставщиками, заказчиками (покупателями, клиентами); контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины; своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств; контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе; движение денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.

Учет кассовых операций

К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

Документы по учету кассовых операций:

· Приходный кассовый ордер;

· Расходный кассовый ордер;

· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

· Кассовая книга;

· Чековая книжка.

Документы по учету банковских операций:

· Счет-фактура;

· Платежное требование;

· Платежное поручение;