2015-05-20
601
Эксплуатационные расходы – это денежные средства, планируемые предприятию для выполнения производственной программы. Планируются они по статьям номенклатуры расходов, а внутри их – по элементам затрат: расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация и прочие расходы. По экономическому признаку эксплуатационные расходы делятся на основные расходы; основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги; общехозяйственные расходы.
2.2.2 Основные расходы 
Ст. 244 Деповской ремонт грузовых вагонов.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы на основную заработную плату основных производственных рабочих в размере 90% от фонда заработной платы, рассчитанной по Ст. 244, см. таблицу 4.
тыс.руб.
 |
По элементу затрат «Материалы» планируются расходы исходя из годовой программы, нормы расхода материалов на единицу изделия и цены
Таблица 6 – Расчёт потребности в материалах
| Наименование материалов и запасных частей | Единица измерения | Норма расхода на единицу годовой программы | Годовая программа | Годовая по требность в материалах | Цена за еди ницу изме- рения тыс.руб. | Общая стоимость тыс.руб |
| Блок – картер | шт. | 0,1 | 765,2 | 15304,0 | ||
| Коленчатый вал | шт. | 0,1 | 956,5 | 19130,0 | ||
| Шатун | шт. | 0,1 | 345,6 | 6912,0 | ||
| Поршень | шт. | 0,15 | 262,0 | 7860,0 | ||
| Масляный насос | шт. | 0,1 | 365,5 | 7310,0 | ||
| Масляный фильтр | шт. | 0,5 | 23,4 | 2340,0 | ||
| Клапанная плита в сборе | шт. | 0,2 | 164,5 | 6580,0 | ||
| Редукционный клапан | шт. | 0,2 | 126,8 | 5072,0 | ||
| Сальниковое уплотнение | шт. | 1,0 | 21,4 | 428,0 | ||
| Клапан регулирования по дачи компрессора | шт. | 0,2 | 86,2 | 3448,0 | ||
| Гидравлическое реле | шт. | 0,2 | 102,5 | 4100,0 | ||
| Крышка монтажного лю-ка картера | шт. | 0,2 | 186,5 | 7460,0 | ||
| Крышка передняя | шт. | 0,1 | 145,4 | 2908,0 | ||
| Крышка задняя | шт. | 0,1 | 145,4 | 2908,0 |
Продолжение таблицы 6
|
|
|
| Наименование материалов и запасных частей | Единица измерения | Норма расхода на единицу годовой программы | Годовая программа | Годовая по требность в материалах | Цена за еди ницу изме- рения тыс.руб. | Общая стоимость тыс.руб |
| Прокладка | шт. | 5,0 | 0,35 | 350,0 | ||
| Отражаткль | шт. | 0,5 | 45,8 | 4580,0 | ||
| Стекло смотровое | шт. | 1,0 | 0,5 | 100,0 | ||
| Гидьза | шт. | 0,3 | 156,4 | 9384,0 | ||
| Пружина | шт. | 6,0 | 3,1 | 3720,0 | ||
| Кольцо маслосъёмное | шт. | 1,0 | 4,5 | 900,0 | ||
| Кольцо компрессионное | шт. | 1,0 | 4,5 | 900,0 | ||
| Палец поршневой | шт. | 1,0 | 9,6 | 1920,0 | ||
| Болты с гайками | кг | 0,5 | 1,52 | 152,0 | ||
| Керосин | кг | 0,5 | 0,58 | 58,0 | ||
| Обтирочные материалы | кг | 0,25 | 0,54 | 54,0 | ||
| Шплинты | кг | 0,3 | 1,9 | 114,0 | ||
| Краска чёрная | кг | 0,5 | 3,2 | 320,0 | ||
| Пломба | кг | 0,005 | 0,1 | 3,О | 0,3 | |
| Бирка | шт. | 0,26 | 52,0 | |||
| Итого | 114364,3 |
 |
|
|
|
2.2.3 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги
Ст. 722 Транспортные расходы
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы на доставку материалов и запасных частей в размере 20% от их стоимости.
тыс.руб.
Ст. 706 Затраты по оплате труда производственного персонала за неотработанное время.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы в размере 10% от фонда заработной платы, рассчитанной по Ст. 244, см. таблицу 4.
тыс.руб.
Ст. 730 Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы производственного персонала.
Планируются обязательные отчисления от расходов на оплату труда, отнесённых к основным расходам, включая основные расходы и основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги в размере 34%
в Фонд социальной защиты населения и 0,6% в страховой взнос…..
тыс.руб.
тыс.руб.
Ст. 731 Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда
По элементу затрат «Материалы» планируются расходы на содержание душевых, умывальников из расчёта 45 тыс.руб. в год на одного работающего.
тыс.руб.
Кроме этого по элементу затрат «Материалы» планируются расходы на спецодежду, выдаваемую работникам бесплатно.
Расчёт стоимости спецодежды, выдаваемой работникам бесплатно сводим в таблицу 7
Таблица 7 – Расчёт стоимости спецодежды
| Профессия | Контингент | Стоимость спецодежды, тыс.руб. | |
| На одного работающего | Всего | ||
| Слесарь | 1 241,4 | 1689,8 | |
| Токарь | 1246,7 | 493,4 | |
| Подсобный рабочий | 0,17 | 254,3 | 43,2 |
| Уборщик | 0,26 | 256,7 | 66,7 |
| Столяр | 0,09 | 246,7 | 22,2 |
| Маляр | 0,04 | 287,2 | 11,5 |
| Слесарь – ремонтник | 0,68 | 241,4 | 164,2 |
Продолжение таблицы 7
| Профессия | Контингент | Стоимость спецодежды, тыс.руб. | |
| На одного работающего | Всего | ||
| Слесарь – электрик | 0,16 | 241,4 | 38,6 |
| Электросварщик | 0,06 | 263,2 | 18,8 |
| Водитель | 0,2 | 241,4 | 48,3 |
| Бригадир | 257,6 | 257,6 | |
| Мастер | 0,4 | 257,6 | 103,0 |
| Итого | 12,06 | 2957,3 |
Всего затрат по элементу «Материалы»
тыс.руб.
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы на ремонт и хранение спецодежды в размере 15% от её стоимости
тыс.руб.
Кроме того, по элементу затрат «Прочие» планируются расходы на молоко и другие нейтрализующие продукты, выдаваемые бесплатно электросварщикам и рабочим других профессий, занятых на вредных работах по норме 10 тыс.руб. в рабочий день
тыс.руб.
Также по элементу затрат «Прочие» планируются расходы на пропаганду техники безопасности и другое, из расчёта 15 тыс.руб. в год на одного работающего
тыс.руб.
Всего затрат по элементу «Прочие»
|
тыс.руб.
Ст. 704 Командировки работников не относящихся к руководителям и специалистам.
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы в размере 1% от фонда заработной платы, рассчитанной по Ст. 244, см. таблицу 4
тыс.руб.
Ст. 708 Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений производственного назначения.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы в размере 4652,6 тыс.руб., см. таблицу 4.
По элементу затрат «Материалы» планируются расходы на материалы для содержания помещений в чистоте в размере 35,0 тыс.руб. на 100 м 2.
тыс.руб.
Кроме того, по элементу затрат «Материалы» планируются расходы на текущий ремонт зданий и сооружений. Ориентировочно эти расходы можно принять равными 0,3% от стоимости здания, 
тыс.руб.
тыс.руб.
Всего затрат по элементу «Материалы»
тыс.руб.
По элементу затрат «Топливо» планируются расходы на отопление и горячее водоснабжение 
, которые рассчитываются по формуле
|
|
|
(11)
где 
стоимость 1 т пара, 
тыс.руб.;
q – удельный расход тепла на м 3, 
кДж/ч.;
количество часов в отопительном сезоне, 
ч.;
объём здания, 
м 3, см. таблица 2;
удельная теплота испарения пара, 
кДж/кг.
тыс.руб.
Стоимость осветительной энергии составит
(12)
г 
де 
стоимость 1 кВт/ч. осветительной энергии, 
тыс.руб.;
- количество часов в осветительном периоде, 
ч.;
удельная мощность освещения, 
кВт/м 2;
площадь отделения по ремонту компрессоров, 
м 2;
коэффициент спроса, 
тыс.руб.
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы на воду
(13)
где 
дневная норма расхода воды, т/чел.;
стоимость 1 т воды 
тыс.руб.;
количество рабочих дней в году, 
списочный контингент работников, 
чел.;
коэффициент замещения, 
тыс.руб.
Ст. 718 Амортизация производственных основных средств и нематериальных активов.
По элементу затрат «Материалы» планируются расходы на полное восстановление основных производственных фондов. Эти расходы определяются по формуле
(14)
где 
стоимость основных фондов i – го вида, тыс.руб. (стоимость оборудования 
тыс.руб., стоимость здания тыс.руб.);
норма амортизации основных фондов i – го вида, %.
Общая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле
(15)
где 
амортизационные отчисления на полное восстановление оборудования, тыс.руб.;
амортизационные отчисления на полное восстановление здания, тыс.руб.
(16)
где 
стоимость оборудования, тыс.руб.;
норма амортизации оборудования, 
.
тыс.руб.
(17)
где 
стоимость здания, тыс.руб.;
норма амортизации здания, 
тыс.руб.
тыс.руб.
Ст. 717 Эксплуатация, содержание и ремонт оборудования и инвентаря производственного назначения.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы в размере 9788,3 тыс.руб. (см. таблица 4).
По элементу затрат «Материалы» планируются расходы из расчёта 1 – 1,5% от стоимости оборудования.
тыс.руб.
Планируются расходы на электроэнергию, которая рассчитывается по формуле
|
|
|
(18)
где стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, тыс.руб.;
коэффициент, учитывающий потери в сети;
коэффициент спроса, 
;
потребляемая мощность оборудования, 
кВт;
годовой фонд времени работы оборудования, (при двухсменной работе 
ч.);
коэффициент загрузки оборудования во времени, 
.
тыс.руб.
Ст. 719 Капитальный ремонт основных средств производственного назначения.
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы на ремонт основных производственных фондов, которые рассчитываются по формуле
(19)
где 
расходы на ремонт оборудования, тыс.руб.;
расходы на ремонт здания, тыс.руб.
(20)
где стоимость оборудования, тыс.руб.;
отчисления на ремонт оборудования, 
тыс.руб.
(21)
где стоимость здания, тыс.руб.;
отчисления на ремонт здания, 
тыс.руб.
тыс.руб.
Ст. 725 Эксплуатация внутреннего транспорта, кроме автомобильного.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы в размере 2153,6 тыс.руб. (см. таблица 4).
Расходы на материалы, топливо и прочие планируются из расчёта количества рабочих дней в году (366), числа смен работы в день (1), доли рабочего времени на обслуживание отделения по ремонту компрессоров (0,05) и затрат в расчёте на 1 машиносмену (12ч) работы внутреннего транспорта, которые в среднем соответственно составляют 1,7; 12 и 2,6 тыс.руб.
- расходы на материалы 
тыс.руб.;
- расходы на топливо 
тыс.руб.;
- прочие расходы 
тыс.руб.
2.2.4 Общехозяйственные расходы
Ст. 751 Оплата труда руководителей и специалистов.
По элементу затрат «Оплата труда» планируются расходы на содержание мастера в размере 6930,9 тыс.руб. (см. таблица 4)
Ст. 752 Командировки руководителей и специалистов.
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы в размере 3,5% от фонда оплаты труда по Ст. 751.
тыс.руб.
Ст. 756 Прочие затраты по содержанию руководителей и специалистов
По элементу затрат «Прочие» планируются расходы в размере 3,5 % от фонда оплаты труда по Ст. 751.
тыс.руб.
Ст. 780 Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы, учтённой на статьях общехозяйственных расходов.
Планируются расходы от затрат на оплату труда в Фонд социальной защиты населения 34% и Белгосстраху 2%
тыс.руб.
тыс.руб.
2.3 Калькуляция себестоимости ремонта компрессора 5Ф – 4 0
Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции. Рассчитывается себестоимость по формуле
(22)
где 
годовые эксплуатационные расходы, 
440410,6 тыс.руб.;
годовая программа отделения, 
компрессоров
тыс.руб.
Таблица – 9 Калькуляция себестоимости ремонта компрессора 5Ф – 40
| № Ста тьи | Наимено вание статьи | Годовые эксплуатационные расходы, тыс.руб. | |||||||||
| Основные | Общие | Общехозяйственные | Итого | Себе-стои-мость тыс.р. | |||||||
| Всего | В том числе фонд оплаты труда | Всего | В том числе фонд оплаты труда | Всего | В том числе фонд оплаты труда | Всего | В том числе фонд оплаты труда | ||||
| Деповской ремонт грузовых вагонов | 226063,8 | 111699,2 | 204782,2 | 29005,5 | 9564,6 | 6930,9 | 440410,6 | 147635,9 | 2202,0 | ||
| |||
 | |||
