2015-05-20
483
В качестве показателей производительности труда на предприятиях обычно применяется показатель выработки продукции (q), который можно определить по формуле
q = Qт / Rобщ, (8)
и
q = Qв / Rобщ, (9)
где Rобщ - количество работающих на предприятии, чел.
q=14015000/87=161091,9 руб./чел
q=14140000/87=162528,7 руб./чел
Планирование фонда оплаты труда
Объем денежных средств, необходимых для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством выпущенной продукции называется фондом оплаты платы (ФОТ).
Существует несколько способов планирования ФОТ.
В данной работе предлагается рассчитать ФОТ путем умножения базовой среднемесячной заработной платы на численность работающих в плановом периоде. При этом базовая заработная плата должна быть скорректирована с учетом выполнения плана реализации продукции в отчетном году, роста производительности труда и роста потребительских цен.
Отсюда плановый ФОТ ППП равен
ФОТпл. =(Зср.баз +DЗср.) х Rобщ. х 12 (10)
где Зср.баз. – базовая среднемесячная заработная плата, руб.
DЗср – норматив прироста среднемесячной заработной платы, руб. (берется в % отношении к Зср.баз)
Rобщ. – планируемое количество работающих на предприятии (таблица 3).
ФОТпл.=(3500+3500*12%)*87*12=4092480 руб.
ФОТ – вспомогательных рабочих Р,С и С и АУП планируется в пределах общего ФОТ.
В данной работе это соотношение может быть таким:
ФЗП вспомогательных рабочих – 10% от общего ФОТ, Р,СиС – 18%, АУП – 18%, производственных рабочих – 54%.
ФОТвсп.= 4092480*10% = 409248 руб.
ФОТр,сис = 4092480*18% = 736646,4 руб.
ФОТАУП = 4092480*18% = 736646,4 руб.
ФОТпроизв. раб. = 40924808*54% = 2209939,2 руб.
При расчете себестоимости применяется деление ФОТ на основную и дополнительную заработную плату. Поэтому после расчета годового ФОТ студентам необходимо определить величину основной и дополнительной заработной платы, которая составляет 10-15% от основной.
Страховые взносы во внебюджетные фонды (СВВФ) составляют 
30%ФОТ.
Среднемесячная заработная плата рассчитывается как по предприятию в целом, так и для отдельных категорий работников.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.
Таблица 4 Ведомость расчета ФОТ на предприятии
| Категории работающих | Кол-во, чел. | Годо- вой ФОТ, | В том числе | СВВФ, руб. | Среднемесяч- ная | |
| руб. | Основ- ная з/пла- та | Допол нитель ная з/плата | з/пла- та, руб | |||
| 1. Производственные рабочие | 2209939,2 | 1988945,3 | 220993,9 | 662981,8 | 3121,4 | |
| 2.Вспомогательные рабочие | 368323,2 | 40924,8 | 122774,4 | 2623,4 | ||
| 3. Р, С и С | 736646,4 | 662981,8 | 73664,6 | 220993,9 | 8769,6 | |
| 4. АУП | 736646,4 | 662981,8 | 73664,6 | 220993,9 | 7673,4 | |
| Итого: | 409248,0 |
Планирование материально-технического снабжения
В этом разделе определяется потребность предприятия во всех видах материальных ресурсов. Этот план должен базироваться на прогрессивных нормах расхода и запаса материалов.
Планирование потребности в основных материалах
Потребность предприятия в основных материалах планируется в натуральном и денежном выражении.
В данной работе необходимо определить количество основных материалов, подлежащих заготовке в плановом периоде, которая рассчитывается по формуле
Sмосн=Росн. + (Зк-Зн), (11)
где Росн. – потребность в основных материалах на производство продукции, руб.
Росн=åNi х qi х Цi, (12)
где Ni – программа выпуска данного изделия, шт.;
qi – норма расхода материала на одно изделие, кг;
Цi – цена одного килограмма материала данного вида на момент выполнения курсовой работы, руб.
Зк – норма остатка материалов на складе на конец планового периода, руб.
Зк=åni х Bi, (13)
где ni – однодневный расход материалов данной марки, руб
ni=Роснi / m, (14)
где m – количество рабочих дней в году (250...256);
Bi – норма расхода материала данного вида, дней (4...8);
Зн – остаток материала данного вида на складе на начало планового периода, руб.
Изделие А: Росн.=7000*6,7*12=562800 руб. – расход сортовой стали
Росн.=7000*10,2*16=1142400 руб. – расход чугунного литья
Изделие Б: Росн=8500*8,1*12=826200 руб. – расход сортовой стали
П/ф на сторону: Росн.=7,0*8,1*12000=680400 руб. – расход сортовой стали
П/ф на собственные нужды: Росн.=0,9*1,1*12000=11800 руб. – расход сортовой стали
Росн. общ=562800+1142400+826200+680400+11800=3223600 руб.
Зн определяется аналогично Зк с разницей лишь в норме количества дней запаса, которую выбирает студент самостоятельно.
Потребность в основных материалах рассчитывается отдельно по каждой номенклатурной единице производственной программы и по каждому виду материала.
ni=562800/250=2251,2 руб. – сталь сортовая изд. А
ni=1142400/250=4569,6 руб. – чугунное литье изд. А
ni=826200/250=3304,8 руб. – сталь сортовая изд. Б
ni=680400/250=2721,6 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону
ni=11800/250=47,2 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды
Зк=2251,2*4=9004,8 руб. – сталь сортовая изд. А
Зк=4569,6*4=18278,4 руб. – чугунное литье изд. А
Зк=3304,8*4=13219,2 руб. – сталь сортовая изд. Б
Зк=2721,6*4=10886,4 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону
Зк=47,2 *4=188,8 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды
Зн=2251,2*8=18009,6 руб. – сталь сортовая изд. А
Зн=4569,6*8=36556,8 руб. – чугунное литье изд. А
Зн=3304,8*8=26438,4 руб. – сталь сортовая изд. Б
Зн=2721,6*8=21772,8 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону
Зн=47,2 *8=377,6 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды
Изделие А:
Sмосн=562800+(9004,8-18009,6)=553795,2 руб. – сталь сортовая
Sмосн=1142400+(36556,8-18278,4)=1160678,4 руб. – чугунное литье
Изделие Б:
Sмосн=826200+(13219,2-26438,4)=812980,8 руб. – сталь сортовая
Полуфабрикаты на сторону:
Sмосн=680400+(10886,4-21772,8)=669513,6 руб. – сталь сортовая
Полуфабрикаты на собственные нужды:
Sмосн=11800+(188,8-377,6)=11611,2 руб. – сталь сортовая
Планирование потребности во вспомогательных материалах
В данной работе стоимость вспомогательных материалов определяется укрупнено, пропорционально потребности в основных материалах (3-5%)
Изделие А:
Sмвсп.=3%*553795,2 = 16613,8 руб.- сталь сортовая
Sмвсп.=3%*1160678,4 = 34820,3 руб.- чугунное литье
Изделие Б:
Sмвсп.=3%*812980,8 = 24389,4 руб.- сталь сортовая
Полуфабрикаты на сторону:
Sмвсп=3%*669513,6=20085,4 руб. – сталь сортовая
Полуфабрикаты на собственные нужды:
Sмвсп=3%*11611,2=348,3 руб. – сталь сортовая
Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.
Количество возвратных отходов в данной работе можно принять укрупнено в размере 2...5% от потребности в основных материалах.
Таблица 5 План материально-технического снабжения.
| Наименование материала | Годовая потребность, руб. | Итого: | |||
| Изделие А | Изделие Б | Полуфа- брикаты на сторону | Собствен- ные нужды | ||
| 1. Основные материалы: 1.1 Сталь сортовая 1.2 Чугунное литье Итого: 2. Стоимость отходов Итого за вычетом отходов: 3. Вспомогательные материалы Всего: | 553795,2 1160678,4 1714473,6 34289,5 1680184,1 11611,2 34820,3 1726615,6 | 812980,8 812980,8 16259,6 796721,2 24389,4 821110,6 | 669513,6 669513,6 13390,3 656123,3 20085,4 676208,7 | 11611,2 11611,2 232,2 348,3 11727,3 | 2047900,0 1160678,4 3208579,2 64171,6 3144407,6 91254,6 3235662,2 |
Планирование потребности в энергоресурсах
В данной работе нужно рассчитать потребность предприятия в силовой электроэнергии, которая определяется по формуле:
Сэ =åWэi х Nустi х Цэ, (15)
где Wэi – расход силовой электроэнергии на i-е изделие, кВт час;
Nуст.i – годовая программа i-го изделия, шт;
Цэ, - стоимость 1 кВт час электрической энергии на момент выполнения курсовой работы, руб.
Сэ =29*7000*2,8+24*8500*2,8+270*7*2,8=1144892 руб.
Планирование издержек и прибыли
2.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции
Издержки (себестоимость продукции) играют одну из важнейших ролей в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Они показывает насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд при изготовлении продукции.
Снижение себестоимости лежит в основе увеличения прибыли предприятия. Существует несколько способов расчета издержек производства и реализации продукции. В данной работе студентам предлагается рассчитать издержки производства по калькуляционным статьям расходов. Для более полной оценки эффективности работы предприятия при расчете в дальнейшем показателей рентабельности следует рассчитать себестоимость как реализованной, так и валовой продукции.
Для расчета плановых издержек составляется таблица 6.
Таблица 6 Расчет издержек производства и реализации продукции
| Статья затрат | Сумма, руб. | Примечание |
| 1. Стоимость основных материалов за вычетом отходов | 3144407,6 | Таблица 5. |
| 2. Стоимость вспомогательных материалов | 91254,6 | Таблица 5. |
| 3. Топливо и энергия на технологические цели | п. 2.3.3 | |
| 4. Основная заработная плата производственных рабочих | 1988945,3 | Таблица 4. |
| 5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 220993,9 | Таблица 4. |
| 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды | 662981,8 | Таблица 4. |
| 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) | По стоимости 1 ст.-часа | |
| 8. Цеховые расходы | 1193367,18 | По исходным данным |
| 9. Производственные расходы | 696130,855 | “ |
| Итого производственная себестоимость: | 9959333,235 | å п.п. 1...9 таблицы 6 |
| 10. Внепроизводственные расходы | 159115,6 | По исходным данным |
| Итого полная себестоимость: | 10118448,86 | å п.п. 1...10 таблицы 6 |
| 11. Изменение стоимости остатков отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров на начало и конец планового периода | -52750 | п. 2.1.3 |
| Итого себестоимость реализованной продукции: | 10065698,86 | |
| 12. Изменение остатков незавершенного производства на конец и начало планового периода | п. 2.1.4 | |
| 13. Стоимость спец. инструмента и приспособлений на конец и начало планового периода | п.2.1.4 | |
| Итого себестоимость валовой продукции: | 10100698,86 |
Планирование и распределение прибыли предприятия
Обобщающим показателем деятельности предприятия является прибыль. Наличие или отсутствие прибыли свидетельствует об эффективности или неэффективности производства, о финансовом состоянии предприятия.
Планирование прибыли позволяет оценить результат деятельности предприятия как его работниками, так и государством.
При расчетах и оценки прибыли ставится задача по определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или чистой прибыли, которая в свою очередь делится на распределяемую, идущую на выплату дивидендов, в личные доходы владельцев предприятия, на поощрение членов коллектива и нераспределенную, т.е. вкладываемую в расширение производства.
Для определения чистой прибыли необходимо предварительно определить величину валовой прибыли, которая представляет собой доходы предприятия до уплаты всех налогов.
Результаты расчетов следует занести в таблицу 7.
Таблица 7 Расчет плановой суммы прибыли предприятия
| Показатели | Величина показателя, руб | Примеча- ние | |||
| 1.Выручка от реализации | п. 2.1.3 | ||||
| 2. В том числе, налог на добавленную стоимость (НДС) | НДС 18% | ||||
| 3. Себестоимость реализованной продукции | 10065698,86 | Таблица 6. | |||
| 4. Прибыль от реализации | 1383346,14 | ||||
| 5. Прибыль от внереализационных операций | см. исходные данные | ||||
| Итого валовая прибыль: | 1533346,14 | ||||
| 6. Налог на прибыль | 306669,2 | 20% от валовой прибыли | |||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: |
Далее необходимо составить план распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли). При этом следует учитывать, что распределяемая прибыль обычно составляет 20—50% чистой прибыли. Часть нераспределяемой прибыли можно направить в резервный фонд (1-5% от чистой прибыли).
Результаты планового распределения чистой прибыли следует внести в таблицу 8.
Таблица 8 Распределение чистой прибыли предприятия
| Показатели | Сумма, руб. | Примечание |
| 1. Распределяемая прибыль | 368003,1 | |
| 2. Нераспределяемая прибыль, в том числе | 797340,05 | |
| Резервный фонд | 61333,85 |
2.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности
В этом разделе необходимо определить объем инвестиций и рассчитать их эффективность.
Величина инвестиций в данной работе представляет собой сумму платежей, связанных с приобретением недостающего оборудования, а также иные возможные издержки, связанные с подготовкой его к эксплуатации.
Это относится, например, к расходам на доставку, монтажные и пусконаладочных работы.
Исходя из этого, величину инвестиций для предприятия можно определить по формуле
И=Sоб х Сн х Кн, (16)
где Sоб. – стоимость единицы недостающего оборудования, руб.; Сн – количество недостающего оборудования, ед.;
Кн – коэффициент, учитывающий монтажные работы и транспортировку оборудования (1, 2..1,4).
И=180000*1*1,2+260000*1*1,2=528000 руб.
Далее необходимо рассчитать эффективность инвестиций. Существует несколько различных методов определения эффективности инвестиций. В данной работе следует применить метод расчета по чистой дисконтированной стоимости, который предполагает, что предприятие заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой инвестиции могут считаться эффективными. Такая “заданная” ставка процент называется расчетной ставкой процента прибыли.
Базисом для установления расчетной ставки процента может быть ставка процента на заемный капитал, который фирма сама должна выплачивать своим кредиторам или же принцип упущенных возможностей, который заключается в том, что вкладывая деньги в тот или иной проект, фирма отказывается от возможностей инвестиций, например, в покупку акций. Упущенный в связи с этим доход, называется издержками упущенных возможностей. Их величина может составить базис для начисления расчетной ставки процента. В данной работе расчетную ставку назначают самостоятельно, исходя из текущей ситуации на рынке капиталов.
Для определения эффективности инвестиций по методу расчета чистой дисконтированной стоимости студентам необходимо рассчитать текущую дисконтированную стоимость по таблице 9.
Таблица 9 Расчет чистой дисконтированной стоимости
| Год | Платежи по инвестициям, руб | Прибыль от инвестиций, руб.* | Ряд платежей и поступлений, руб | Процентная ставка, % | |
| Коэффици- ент дисконтирования | Текущая дисконтированная стоимость | ||||
| -528000,0 | -528000,0 | -528000,0 | |||
| 797340,1 | 797340,1 | 0,9091 | 724861,8 | ||
| 877074,1 | 877074,1 | 0,8264 | 724814,0 | ||
| 956808,1 | 956808,1 | 0,7513 | 718849,9 | ||
| 916941,1 | 916941,1 | 0,6830 | 626270,7 | ||
| 757473,0 | 757473,1 | 0,6209 | 470315,0 | ||
| Всего: | -528000,0 | 4305636,3 | 3777636,3 | - | 2737111,0 |
* Нераспределяемая прибыль
Коэффициент дисконтирования находится при помощи таблицы коэффициентов дисконтирования (приложение 6).
Если общая величина текущей дисконтированной стоимости поступлений от инвестиций будет, иметь положительное значение, то инвестиции эффективны.
После расчета эффективности инвестиций по методу чистой дисконтированной стоимости студенту следует назначить нормативный срок окупаемости инвестиций и сравнить его с расчетным, который определяется по формуле
Ток = И / П, (17)
где И - размер инвестиций, руб.;
П - прибыль, полученная от инвестиций с учетом коэффициента дисконтирования, руб.
Ток = 528000 / 2737111=0,2 года.
2.6 Финансовый план
Основной задачей финансового планирования является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его ритмичной работы и выявление финансовых резервов.
В финансовом плане выполняются следующие расчеты:
1. Составляется баланс доходов и расходов
2. Определяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах.
3. Планируются взаимоотношения с бюджетом
4. Планируются показатели финансовой деятельности предприятия
Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.
При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.
При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка в финансовых средствах.
Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, кредитов или займов, благотворительных взносов.
