Средства предприятия по источникам образования подразделяются на источники
- источники собственных средств (собственный капитал);
- заемные (привлеченные) источники
Источники собственных средств составляют в денежном выражении материальную базу организации.
Собственные источники включают в себя:
1) капитал и фонды
2) резервы
3) целевое финансирование
4) прибыль
Капитал
1) Уставный капитал - это стоимость основных и оборотных средств, внесенных учредителями в счет своего вклада в момент образования предприятия.
2) Добавочный капитал - образуется за счет прибыли предприятия и предназначен для производственного и социального развития. Входят фонды переоценки ОС и ТМЦ, а также эмиссионный доход (разница между продажной и номинальной стоимостью акций).
3) Резервный капитал - образуется за счет прибыли предприятия для покрытия незапланированных расходов, возникших в процессе работы предприятия.
4) Фонд накопления - образуется за счет прибыли предприятия для производственного развития организации.
|
|
5)Фонд потреблении - образуется за счет прибыли предприятиядля осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива организации.
Резервы
1) Резерв по сомнительным долгам - образуется за счет прибыли предприятия для погашения дебиторской задолженности, не погашенной в установленные сроки.
2) Резервы предстоящих расходов - создается с целью равномерного включения некоторых расходов в себестоимость продукции (на оплату очередных отпусков, ремонт основных средств и т.д.).
Целевое финансирование - собственные средства предприятия, которые пополняются за счет бюджетного или спонсорского финансирования на капитальное строительство и другие цели.
Прибыль - сумма превышения доходов над расходами предприятия от текущей и прочей деятельности предприятия.
К привлеченным (заемным) средствам относятся
1) Долгосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц (срок погашения >1 года)
2) Краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц (срок погашения <1 года)
3 ) Кредиторская задолженность (обязательства)
Кредиторами являются различные физические и юридические лица, перед которыми предприятие имеет долги (обязательства), которые подлежат выплате (погашению). Состоит из задолженности поставщикам за товары и услуги, покупателям и заказчикам по авансам полученным, а также по доходам учредителям.