На синтетическом счете "Материалы" имеется дебетовый остаток (сальдо) на начало отчетного периода в размере 180 000 тыс. р., расшифрованное на аналитических счетах:
Материал "А"- 8 т, стоимость — 80 000 тыс. р.,
Материал "Б"- 6 т на сумму 48 000 тыс. р.
Материал "В"- 4 т на сумму 52 000 тыс. р.
За отчетный период произошли следующие хозяйственные операции:
1. Поступили материалы от поставщика:
Материал "А"– 5 т на сумму 50 000 тыс. р.;
Материал "В"– 3 т на сумму 25 500 тыс. р.
2. Списаны материалы для производства продукции:
Материал "А"- 4 т на сумму 40 000 тыс. р.
Материал "Б"- 3 т на сумму 24 000 тыс. р.;
Приведенные операции будут отражены на счетах бухгалтерского учета следующим образом:
в аналитическом учете (тыс. р.):
Счет "Материал "А"
Дата | Номер документа | Содержание операции | Ед. изм. | Приход | Расход | Остаток | |||
к-во | сумма | к-во | сумма | к-во | сумма | ||||
02.03 12.03 | Остаток на начало месяца Поступило от поставщика Списано на производство | т. т. т. | 50 000 | 40 000 | 80 000 | ||||
Оборот | 50 000 | 40 000 | 90 000 |
Счет "Материал "Б"
|
|
Дата | Номер документа | Содержание операции | Ед. изм. | Приход | Расход | Остаток | |||
к-во | сумма | к-во | сумма | к-во | сумма | ||||
02.03 12.03 | Остаток на начало месяца Поступило от поставщика Списано на производство | т. т. т. | 24 000 | 48 000 | |||||
Оборот | 24 000 000 | 24 000 000 |
Счет "Материал "В"
Дата | Номер документа | Содержание операции | Ед. изм. | Приход | Расход | Остаток | |||
к-во | сумма | к-во | сумма | к-во | сумма | ||||
02.03 12.03 | Остаток на начало месяца Поступило от поставщика Списано на производство | т. т. т. | 25 500 | 52 000 | |||||
Оборот | 25 500 | 77 500 000 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
Наименование материала | Сальдо на начало месяца Сн | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца Ск | |||||
к-во | сумма | Д | К | к-во | сумма | |||
к-во | сумма | к-во | сумма | |||||
Материал «А» | 80 000 | 50 000 | 40 000 | 90 000 | ||||
Материал «Б» | 48 000 | 24 000 | 24 000 | |||||
Материал «В» | 52 000 | 25 500 | 77 500 | |||||
Итого | 180 000 | 75 500 | 64 000 | 191 500 |
Сальдо начальное и сальдо конечное только по дебету (т. к. счет активный). Нет совпадения трех пар равенств.
в синтетическом учете (тыс. р.):
Счет 10 "Материалы"
Д-т К-т
Сн 1) | 180 000 75 500 | 2) | 64 000 |
Оборот | 75 500 | Оборот | 64 000 |
Ск | 191 500 |
|
|