2015-05-10
235
Замечание 1. В плане счетов отсутствует субсчет сч. 99 «Постоянный налоговый актив», хотя необходимость в нем вытекает из того, что постоянные разницы могут возникать не только в отношении расходов, но и доходов. Для начисления постоянных налоговых активов разработчики конфигурации предлагают пока использовать субсчет 99.02.3, где отражать начисление проводкой 68.04.2/ 99.02.3.
Учет расчетов по налогу на прибыль в 1С ведется с применением следующих балансовых счетов:
Замечание 2. При расчете налога на прибыль учитываются только те разницы, которые признаются таковыми для целей ПБУ 18/02 независимо от момента их возникновения.
Пример. В марте организацией получено ОС в счет вклада учредителя в уставный капитал. К БУ ОС принимается по первоначальной стоимости 60 000 руб. К НУ ОС принимается по остаточной стоимости по данным НУ передающей стороны – 10 000 руб.
Возникшая разница в оценке на сумму 50 000 руб. не принимается таковой в целях ПБУ 18/02 в текущем отчетном периоде (1 квартал).
Лишь начиная со 2-го квартала разница в оценке будет проявляться через суммы амортизационных отчислений и признаваться постоянной разницей.
