Т а б л и ц а 6.1. Операции, совершенные банком в течение дня

(условные данные)

№ п.п	Показатели	Сумма

	Поступили средства на текущие счета клиентов: - с текущих счетов из других банков - с текущих счетов других клиентов данного банка
	С текущих счетов клиентов перечислены средства: - на текущие счета клиентов других банков - на текущие счета других клиентов данного банка - в погашение кредитов, полученных в данном банке - в погашение кредитов, полученных в других банках - в погашение процентов по кредитам, полученным в данном банке - на покупку депозитных сертификатов данного банка - на покупку акций данного банка - на депозитные счета, открытые в данном банке - на открытие аккредитивов в данном банке - комиссионные вознаграждения банку по расчетным операциям
	Из касс банка выплачены наличные: - на заработную плату по расчетным чекам - в погашение сберегательных сертификатов - по срочным депозитным счетам физических лиц
О к о н ч а н и е т а б л. 6.1

	В кассы банка поступили наличные: - торговая выручка по предприятиям – клиентам данного банка - средства по открытым депозитным счетам физических лиц - средства по эмитированным банком сберегательным сертификатам - средства в погашение задолженности по потребительскому кредиту - средства в погашение процентов по потребительскому кредиту
	Получен кредит от банка «Элитный» сроком на 1 месяц
	Получен ломбардный кредит от Национального банка
	Погашен кредит, предоставленный банком «Прогресс»
	Перечислены средства на срочный депозит, открытый в банке-нерезиденте
	Уплачены банком проценты по межбанковским кредитам
	Получены банком проценты по межбанковским кредитам
	Уменьшение резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску
	Увеличение резерва на покрытие возможных убытков под обесценивание ценных бумаг
	Использование резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску для погашения кредита, который был отнесен к V группе риска
	Оплачены расходы по аудиторским услугам
	Выкуплены собственные акции
	Поступили средства по ранее списанным долгам
	Уплата банком налога на прибыль
	Штрафы, пени и неустойки, полученные банком

Задание 6.2. У юридического лица имеются временно свободные денежные средства в размере 60 млн. руб. сроком на 4 месяца с 1 июня текущего года. Среди различных вариантов размещения имеются следующие:

- приобрести депозитный сертификат банка на этот срок с выплатой 12 % годовых по окончании срока;

- поместить средства на депозитный вклад с начислением процентов по фиксированной ставке 11 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и капитализируются;

- поместить средства на депозитный вклад с начислением процентов по ставке 11,5 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и перечисляются на текущий счет, по которому начисление процентов осуществляется по ставке 0,5 % годовых (предполагается, что процентами в течение 4 месяцев пользоваться не будут).

Требуется: определить, какую сумму процентов может получить клиент в предлагаемых вариантах размещения средств, и выбрать оптимальный вариант с позиций дохода для банка.

Задание 6.3. У гражданина Иванова Н. И. имеются временно свободные денежные средства в размере 8500 тыс. руб. сроком на 6 месяцев с 1 июня текущего года. Среди различных вариантов размещения имеются следующие:

- открыть срочный депозитный счет с начислением процентов по фиксированной годовой ставке 12 %. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и 1-го числа капитализируются;

- открыть срочный депозитный счет с начислением процентов по плавающей ставке, согласно которой 1-й и 2-й месяцы – 11 %, 3-й и 4-й – 12 %, 5-й и 6-й – 13 %. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и, если не будут востребованы владельцем, присоединяются к вкладу 15-го числа месяца, т. е. капитализируются;

- открыть срочный депозитный счет с начислением процентов по фиксированной ставке 12,5 % годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно с перечислением на текущий счет с годовой ставкой 1 %;

- приобрести сберегательный сертификат на этот срок с выплатой 12 % годовых.

Требуется: определить, какую сумму процентов может получить клиент в предлагаемых вариантах размещения средств, и выбрать оптимальный вариант с позиций дохода клиента.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сущность пассивных операций?

2. В чем различия понятий «пассивы банка» и «ресурсы банка»?

3. Каким образом можно сгруппировать пассивные операции банка?

4. Какие основные требования предъявляются к формированию уставного фонда банка?

5. Какие существуют внутренние и внешние источники пополнения уставного фонда банка?

6. Как осуществляется формирование других фондов банка?

7. Какие существуют разновидности депозитных операций?

8. Что такое депозитный процент?

9. Содержание договора банковского депозита.

10. В чем заключается сущность депозитной политики банка?

11. Какие операции можно отнести к недепозитным операциям?

12. В чем заключаются основные риски банка при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов?

13. Какие экономические нормативы регулируют риски банка при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов?

Тесты

1. Банковские ресурсы – это:

а) та часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование;

б) совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций;

в) собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

2. Источники банковских ресурсов образуются в результате:

а) пассивных операций;

б) активных операций;

в) посреднических операций.

3. Собственными источниками банковских ресурсов являются:

а) нераспределенная прибыль, срочные депозиты, выпуск облигаций;

б) акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах;

в) ресурсы Национального банка, резервный фонд, векселя.

4. Привлеченные ресурсы могут формироваться банками:

а) на депозитной и недепозитной основах;

б) исключительно в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг;

в) в результате проведения кредитных операций.

5. Функции, выполняемые собственными средствами:

а) защитная, оперативная, регулирующая;

б) защитная, контрольная, стимулирующая;

в) оперативная, регулирующая, контрольная.

6. Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать:

а) 15 % размера уставного фонда;

б) 5 млн. руб.;

в) 20 % размера уставного фонда.

7. Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере:

а) не менее 10 % от зарегистрированного уставного фонда;

б) 2 млн. руб.;

в) не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда.

8. К депозитам до востребования относятся:

а) средства хозяйственных подразделений, бюджета и населения, которые хранятся на текущих, депозитных счетах и счетах для учета средств специальных фондов;

б) денежные средства, хранящиеся на депозитных счетах в течение определенного промежутка времени, установленного при их открытии соглашением между банком и клиентом;

в) вклады населения сроком не более чем на 1 год.

9. Ломбардный кредит – это:

а) однодневные расчетные кредиты Национального банка Республики Беларуси;

б) кредит, предоставляемый Национальным банком Республики Беларусь коммерческим банкам на срок до 30 дней включительно;

в) кредит, предоставляемый в ломбардах юридическим и физическим лицам.

10. Фонд обязательных резервов представляет собой:

а) фонд развития банка, социальных выплат, формируемый за счет отчислений от прибыли банка;

б) часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь;

в) средства Национального банка Республики Беларусь, депонированные в коммерческом банке.

11. Активные операции коммерческих банков заключаются:

а) в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения доходов;

б) в увеличении денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами;

в) в создании новых ресурсов, источником которых является банковская прибыль.

12. Активы банков условно можно объединить в группы:

а) касса и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; кредиты; основные средства и нематериальные активы; прочие активы;

б) касса и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; кредиты; депозиты; прибыль;

в) инвестиции в ценные бумаги; кредиты; основные средства и нематериальные активы; прочие активы; срочные депозиты.

13. Ликвидность активов представляет собой:

а) степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности;

б) способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации;

в) способность активов приносить доход.

14. Первоклассные ликвидные активы – это:

а) долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг, и различные инвестиции;,

б) здания, сооружения и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженности по кредитам;

в) денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счете, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле коммерческого банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

15. Рискованность означает:

а) потенциальную возможность потерь при превращении активов в денежную форму;

б) соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений;

в) степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности.

16. Активами, приносящими банку доходы, являются:

а) кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам; вложения в ценные бумаги; факторинг;

б) средства в кассах; на корреспондентских счетах; перечисленные в фонд обязательных резервов;

в) краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам; средства в кассах.

17. Доходы банка представляют собой:

а) денежную сумму, получаемую в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный промежуток времени;

б) прибыль банка, полученную от размещения денежных средств;

в) совокупность денежных средств, поступивших в банк за определенный промежуток времени.

18. К стабильным доходам относятся:

а) доходы от перепродажи ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте; процентные доходы по кредитным операциям;

б) доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам; комиссии, полученные от операций с иностранной валютой;

в) штрафы, пени, неустойки, полученные банком.

19. Процентные доходы – это:

а) награждения за банковские услуги в виде комиссии;

б) доходы, полученные в виде процентных платежей за предоставленные кредиты, по лизингу, по размещенным в других банках депозитам;

в) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доход от реализации имущества банка.

20. К комиссионным доходам можно отнести:

а) списание кредиторской задолженности; суммы, возвращаемые банку, необоснованно удержанных налогов;

б) непроцентные торговые доходы; непроцентные доходы от инвестиционной деятельности; непроцентные доходы по лизингу, факторингу;

в) прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году; доход от реализации имущества банка.

21. Операционные расходы включают:

а) расходы по оплате труда персонала банка; расходы по аренде; уплату процентов за привлеченные банком ресурсов; расходы по аудиторским проверкам;

б) расходы, связанные с уплатой налогов; маркетинговые расходы; канцелярские расходы; расходы по публикации отчетности;

в) уплату процентов за привлеченные банком ресурсы; комиссию, уплаченную банком по операциям с ценными бумагами, по кассовым и расчетным операциям; дисконтные расходы по векселям.

22. По способу ограничения расходы банка делятся:

а) на нормируемые и ненормируемые;

б) процентные и непроцентные;

в) операционные и общехозяйственные.

23. Процентная маржа – это:

а) отношение процентных доходов к процентным расходам коммерческого банка;

б) разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка;

в) отношение процентных расходов к комиссионным расходам коммерческого банка.

24. Балансовая (валовая) прибыль банка определяется:

а) как разница между фактически полученными доходами и произведенными расходами;

б) как остаток дохода после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды;

в) как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

25. Рентабельность банковской деятельности можно рассчитать:

а) как разницу доходов и расходов банка;

б) как отношение банковской прибыли к затратам банка на получение этой прибыли;

в) как отношение затрат банка к полученной за год прибыли.

26. Ликвидность банка означает:

а) способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами;

б) способность банка быстро и выгодно реализовать свое имущество;

в) способность своевременно осуществлять текущие расчетные операции.

27. К внутренним факторам, влияющим на ликвидность, относят:

а) наличие значительных собственных денежных средств; качество и количество активов и депозитов; сопряженность активов и пассивов по срокам;

б) развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка; политическую и экономическую обстановку в стране; организацию системы рефинансирования;

в) финансовое положение акционеров банка; эффективность надзорных функций; разработку финансовой политики банка.

28. К внешним факторам, влияющим на ликвидность, относят:

29. Текущая ликвидность означает:

а) способность банка наличием ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками;

б) способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т. е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками;

в) соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года.

30. Мгновенная ликвидность означает:

31. Краткосрочная ликвидность означает:

32. План счетов представляет собой:

а) систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности;

б) систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации кредитных операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности;

в) систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей вкладчиков.

33. Бухгалтерский баланс представляет собой:

а) основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала;

б) систему показателей, которые отражают результаты деятельности банка за отчетный период;

в) основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.

34. Публикуемым в открытой печати является:

а) ежедневный баланс;

б) годовой баланс;

в) все балансы, составляемые банком.

35. Под пассивными операциями понимаются:

а) такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами;

б) операции банков по размещению аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения доходов;

в) операции банков по осуществлению консультационных и посреднических услуг.

36. Эмиссионный доход банка образуется:

а) при привлечении денежных средств юридических и физических лиц;

б) если при первичном размещении акций банка они реализованы по цене, превышающей их номинальную стоимость;

в) при совершении операций по текущему счету.

Содержание

Введение 3

Рекомендуемая литература……………………………………………………………….3

Т е м а 1. Ресурсы коммерческого банка……...………………………………………...4

Т е м а 2. Структура и качество активов банка…………………………...…………...11

Т е м а 3. Доходы и прибыль коммерческого банка……………………...…………...13

Т е м а 4. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка…...…………..15