Темы и их краткое содержание. Тема 1. Предмет, метод, система налогового права

Тема 1. Предмет, метод, система налогового права. Законодательство о налогах и сборах.

Предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений. Система налогового права.

Состав и структура законодательства о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах во времени. Юридическая сила правовых актов по вопросам налогообложения органов исполнительной власти, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, органов государственных внебюджетных фондов.

Тема 2. Налоговая система РФ

Понятие и признаки налога. Понятие и признаки сбора. Страховые взносы и иные обязательные платежи. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей. Виды налогов и основания их классификации. Функциональное назначение налогов.

Виды налогов и сборов, устанавливаемые на территории Российской Федерации. Понятия и порядок установления и введения в действие налогов и сборов. Компетенция органов государственной власти и органов местного самоуправления по установлению и введению в действие налогов и сборов на территории Российской Федерации.

Тема 3. Участники налоговых отношений

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков – физических лиц. Обязанности налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.

Представительство в налоговых отношениях. Понятие налогового представительства. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания. Налоговый агент: понятия, права и обязанности.

Налоговые органы в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Тема 4. Порядок уплаты налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Момент признания обязанности по уплате налога и сбора исполненной. Порядок зачета и возврата, излишне уплаченных сумм налога, сбора, а так же пени. Исполнение обязанности по уплате.

Тема 5. Применение мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Требования по уплате налогов и сборов: понятие, содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику.

Основания и порядок взыскания налога, сбора, а так же пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налога плательщика - физического лица.

Порядок признания долгов по налогам и сборам безнадежными, и их списание.

Тема 6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Залог имущества. Случаи применения залога имущества в налоговых отношениях. Порядок оформления залога имущества. Соотношение положений гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах при регулировании возникающих из залога имущества правоотношений.

Поручительство как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Случаи применения поручительства в налоговых отношениях. Права и обязанности поручителя. Распределение ответственности между поручителем и налогоплательщиком.

Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие, соотношение с другими способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правила начисления и порядок уплаты пени. Порядок взыскания пени с физических лиц и организаций.

Арест имущества: понятие, виды, случаи и порядок применения. Приостановление операций по счетам налогоплательщика организации в банке.

Тема 7. Налоговый контроль

Налоговая проверка как форма проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка (сроки, порядок проведения, оформление результатов, правовые последствия). Встречная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка: основание, сроки, порядок проведения контрольных действий; участие свидетеля, переводчика, понятых; осмотр территорий налогоплательщика; истребования и выемка документов; назначение и производство экспертизы; оформление результатов и проверки.

Производство по делу о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (содержание, сроки, порядок, правовые последствия).

Тема 8. Виды налоговых правонарушений

Виды нарушений налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Виды нарушения банком обязанностей, предусмотренным законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

Тема 9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие и состав налогового правонарушения. Виды ответственности за совершение налогового правонарушения. Соотношение налоговой ответственности с другими видами юридической ответственности. Дискуссионные вопросы выделения налоговой ответственности в самостоятельную категорию права.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность привлечения к ответственности. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговые санкции.

Тема 10. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц

Понятие, виды, содержание ненормативных актов налогового органа, действий и бездействий должностных лиц. Право на обжалование. Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.