Анализ показателей работы флота методом относительных коэффициентов на примере себестоимости перевозки груза

Анализ экономических показателей работы судов имеет целью составление оценок результатов перевозочного процесса в заданных стоимостных показателях. Эти оценки существенно дополняют представление о выполнении плана и использовании флота, которые получаются в результате оперативного анализа производственных показателей.

Оперативный анализ показателя себестоимости перевозок проводится в ходе рейса и по его завершении. Для исследования используется формула себестоимости перевозки за тонну: Sm = R/Q = (Kx*l / a*Dч*Vэ) + (2kcm/Mв)

Аналитические исследования показателя себестоимости перевозки осуществляются раздельно по ходовой и стояночной составляющим:

Sx = (kx*l/a* Dч*Vэ), Scm=(2kcm/Mв) (3)

1. Анализ ходовой составляющей себестоимости перевозки.

До начала исследования вводятся коэффициенты по всем элементам показателя как отношение отчетного значения к базисному:

Ikx = Kx 0 / Kx пл, Ivэ = Vэ 0/ Vэ пл, I l = l 0/ l пл, I Dч = Dч 0/ Dч пл.

Некоторые важные уточнения оценок, достигнутых показателей получаются при помощи пересчетов базисных значений. Сущность приема состоит в том, что новые значения базисных величин определяются с учетом изменений внешних условий эксплуатации, которые обуславливаются объективными факторами. Сравнение отчетных показателей с корректированными значениями дает возможность оценить достигнутый уровень, выделив влияние на него объективных факторов. В процессе погрузки груза по разным причинам может измениться структура грузопотока, поэтому кроме отчетных и плановых норм вводятся корректируемые. Например:

Ia = a0 / aкор, Ia’ = aкор / aпл.

Генеральный индекс (общий индекс) получается как произведение индексов элементов, образующих показатель. Для себестоимости он имеет вид:

Isx = Ikx*Il/ Ia*Ia’*IDч*Ivэ

Абсолютное количественное изменение показателя можно определить, зная приращение его генерального индекса:

∆Sx1 = Sx пл – Sx o = (kxпл * lпл / aпл*Dчпл* Vэпл) – (Ikx*Il / Ia*Ia’*IDч*IVэ) * (kxпл*lпл / aпл* Dчпл* Vэпл) = Sxпл * (1- (Ikx*Il / Ia*Ia’* IDч*IVэ))

Математическая модель полных приращений генерального индекса по элементам представляется системой уравнений (6):

∆Isa = 1 – 1/Ia

∆Isa’ = (1/Ia) – (1/Ia*Ia’)

∆IsDч = (1/Ia*Ia’) – (1/ Ia*Ia’*I Dч)

∆Is Vэ = (1/ Ia*Ia’*IDч) – (1/Ia*Ia’*IDч*IVэ)

∆Iskx = (1/Ia*Ia’*IDч*IVэ) – (Ikx/Ia*Ia’* IDч*IVэ)

∆Isl = (Ikx / Ia*Ia’* IDч*IVэ) – (Ikx*Il/ Ia*Ia’*IDч*IVэ)

Абсолютные значения приращений ходовой ставки по элементам ∆Sx вычисляют через приращение генерального индекса по элементам и базисное значение себестоимости:

∆Sxi = ∆Isi*Sxпл

Проводится проверка:

∆Sx2=∆Sxa+∆Sxa’+∆SxDч + ∆SxVэ + ∆Sxkx +∆Sxl (7)

Результаты анализа ходовой составляющей оцениваются по приращениям коэффициентов и абсолютным значениям приращений ходовой ставки по элементам. Абсолютное изменение себестоимости по формулам

(6) и (7) равны между собой. При этом возможны погрешности из-за округлений в расчетах: S х1 = S х2.

2. Анализ стояночной составляющей себестоимости перевозки.

Для анализа стояночной составляющей себестоимости принимается формула (3). Вводятся коэффициенты по элементам стояночной себестоимости и дополнительного корректирующего элемента:

I_Mв = Мв о / Мв кор, I_Mв’ = Мв кор / Мв пл, Ikст = kст о/ kст пл

Абсолютное изменение стояночной составляющей находим аналогично ходовой части:

∆Sст1 = Scт пл – Sст о = (2kст пл / Мв пл)*(1- (Ikст / I_Mв *I_Mв’))

Математическая модель полных приращений генерального индекса стояночной составляющей по элементам представляется следующей системой уравнений:

∆Is_Mв = 1- (1/ I_Mв)

∆Is_Mв’ = (1/ I_Mв) - (1/ I_Mв *I_Mв’)

∆Iskcт = (1 / I_Mв *I_Mв’) – (Ikcт/ I_Mв *I_Mв’)

Абсолютные значения приращений стояночной ставки по элементам ∆Sст вычисляют через приращение генерального индекса по элементам и базисное значение себестоимости:

∆Sст1 = ∆Isi*Sст пл

Проводится проверка:

∆Sст2 = ∆Sст_Mв + ∆Sст_Mв’ + ∆Sстk_cт , ∆Sст1 = ∆Sст2

Результаты указанного раздельного анализа ходовой ставки и ставки по стояночным операциям обобщают. Ходовая ставка возрастает из-за снижения коэффициента использования грузоподъемности α (индекс меньше 1) и снижается за счет увеличения эксплуатационной скорости ν(индекс больше 1) и уменьшения показателя суточного содержания судна на ходу k_x (индекс меньше 1). S_т по стояночной составляющей снижается из-за уменьшения k_ст (индекс меньше 1) и за счет повышения интенсивности грузовых работ М_в (индекс больше 1).