Правовое регулирование безналичных расчетов

Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия наличности, то есть в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты разделяются на

· межбанковские

· Межхозяйственные,

Безналичные расчеты являются расчетами (платежами) за продукцию и услуги, которые осуществляются двумя основными способами,: акцептно-инкассовым, когда поставка предшествует оплате, и аккредитивным, - когда оплата предшествует отправлению продукции. Акцепт в данном случае выступает как согласие на оплату расчетных документов.

Инкассо - это банковская расчетная операция, благодаря которой банк получает деньги по поручению клиента и засчитывает эти деньги на его банковский счет на основании поданных расчетных документов.

Аккредитив - это расчетный документ, за которым один банк поручает другому осуществить за счет специально забронированных для этого денежных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженные или предоставленные услуги.

Безналичные расчеты осуществляются за двумя основными денежными потоками. Это во-первых, поступление денежных средств на счет;

во-вторых, расходование средств из счета.

Большое значение имеет установление рыночных расчетно-платежных отношений между хозяйственными субъектами. Суть таких отношений можно передать формулой Прежде чем продать продукцию, следует учитывать, кому продаешь".

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями всех форм собственности, предприятиями без создания юридического лица и физическими лицами осуществляются в национальной валюте Украины через банки путем перечисления средств из счета плательщика на счет получателя средств. Средства из счета клиента списываются по распоряжению его владельца, кроме случаев, в которых действующим законодательством предвидено бесспорное стягуванння и безакцептное списание средств. Расчетные документы принимаются банком к выполнению только в пределах имеющихся на счете клиента средств. Платежи одного клиента за счет средств другого не допускается

Хозяйственные субъекты самостоятельно избирают формы расчетов и указывают их при заключении договоров.

Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдение правил расчетов, а также по состоянию расчетов предприятий. Предприятия (плательщики и получатели средств) со своей стороны также должны контролировать проведение безналичных расчетов.

Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускорении обращения денежных и финансовых средств, обеспечении в максимально короткое время денежной компенсации производителям - владельцам поставленной продукции, произведенных работ и оказанных услуг. Ускорение межхозяйственных расчетов важно как из микро-, так из макроэкономической точек зрения.

Для создания эффективной системы безналичных расчетов принципиальное значение имеет правильное определение ее принципов - основных нормативных положений, которыми следует руководствоваться, чтобы безналичные расчеты максимально способствовали ускорению народнохозяйственного обороту. Специфика принципов безналичных расчетов отображает реальное состояние национальной экономики (кризис, депрессия, оживление, поднесение).

Принципы безналичных расчетов - это исходные положения которые определяют конкретное экономическое содержание способов и форм расчетов. По мере реальных рыночных изменений в экономике изменяется также принципы организации безналичных расчетов, возникают и формируются новые принципы.

Выделяются такие основные принципы организации безналичных расчетов:

· Денежные средства всех хозяйственных субъектов (как собственные, так и привлечены) подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков. При кризисном состоянии экономики несоблюдения этого принципа приводит к оттоку денег из легальных каналов денежного обороту и, как следствие, к усилению теневого характера экономики.

· Денежные расчеты и платежи предприятий (организаций) всех форм собственности осуществляется через учреждения банков, как правило, в безналичном порядке за документами, что предвиденные правилами проведения этих расчетов. Наличные расчеты характерны лишь для небольших за суммой межхозяйственных платежей и ограниченных расходов на внутрихозяйственные потребности. В кризисной экономике осуществления расчетов между хозяйственными субъектами наличностью (а часто и валютной иностранных государств), проходя учреждения банков и вне их контроля, усиливает нелегальный режим функционирования многих предприятий и организаций, приводят к расширению

· дефицита реальных "живых" денежных средств.

· Максимальное приближение момента проведения платежа к сроку получения товаров - необходимое условие обеспечения экономичности безналичных платежей. Проведение оплаты товаров и услуг после их отгрузки (отпуск, предоставление) без задержки платежа свидетельствует о высокой платежеспособности предприятий и эффективной платежной и договорной дисциплине в народнохозяйственном обороті страны.

· Платежи за товары и услуги по счету предприятия осуществляются, как правило, при согласии (акцептом) плательщика (владельца счета) после проверки выполнения поставщиком договорных условий. В случае нарушения условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем сообщает поставщику в порядке и в сроки, непредвиденные договором. Этот принцип организации безналичных расчетов отображает основополагающую роль потребителя (покупателя) в системе рыночных отношений.

· Безналичные расчеты проводятся за счет и в пределах средств, которые есть на счете плательщика, или его права на получение кредита (банковского или коммерческого). Если на счете покупателя нет достаточных денежных средств, платежи не могут быть осуществлены в принципе "Не поставлять, не имея гарантий оплаты" - правило рыночных отношений. Банком открывается и обслуживается картотека неоплаченных вовремя расчетных документов. Платежи проводятся в меру поступления денежных средств на счет плательщика.

· Зачисление средств на счет получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм из счета плательщика. Банк обязан проконтролировать эти счета, чтобы предупредить злоупотребления, которые имеют место во время оплаты бестоварных документов. Если будет установлен факт представления в банк бестоварных расчетных документов, то банк обязан взыскать штраф из предприятия (организации), которое выписало такой документ.

· Поставщики и покупатели (потребители) имеют право свободного выбора формы безналичных расчетов и способа платежа, который согласуется при заключении договоров поставок или договоров подряда. Банк не вмешивается в договорные отношения и выбор форм расчетов и способа платежа. Плательщики и получатели средств контролируют своевременное проведение расчетов и претензий, которые возникают, рассматривают их в установленном претензионно-исковом порядке без участия банковских учреждений. Необходимым является использование рациональных форм и способов безналичных расчетов в данных финансово-хозяйственных условиях.

Несоблюдение принципов организации безналичных расчетов приводит к кризису всей системы расчетов (платежного кризиса).

В системе юридических и экономических наук выделяется такое понятие, как способ безналичных расчетов.

Способ безналичных расчетов в широком понимании - это экономически и финансово обусловленный порядок осуществления денежных отношений между поставщиком (продавцом) и заказчиком (покупателем).

Способ платежа в узком понимании характеризует порядок списания средств из счетов плательщиков.

В современной системе безналичных расчетов хозяйственные суб" єкти используют два основных способа платежа:

· перечисление средств из банковского счета на счет получателя средств путем соответствующих записей относительно них.

· зачисление взаимных требований плательщика и получателя средств.

Назначение того или другого способа расчета заключается в погашенные денежных зобов" язань юридических и физических лиц.

Критерии выбора способа платежа связанные с требованиями ускорения самих расчетов, их срочности, снижения расходов на проведение платежей, нормализации кругообороту средств, обеспечения бесперебойного хода реализации продукции.

В условиях платежного кризиса расширяется практика применения такого нерыночного способа расчетов, как бартерные соглашения, то есть взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных расчетов. Бартерные операции - это формы натурального зачета взаимных требований.

Существует еще одна классификация способа платежа, как - предыдущая оплата (деньги перечисляются получателю к отгрузке товаров) в отличие от оплаты фактически отгруженных товаров и оказанных услуг.

Способ предыдущей оплаты подчеркивает аномальность экономических отношений, которые существуют в отечественной экономике, не дает возможность на деле оптимизировать экономические интересы субъектов системы безналичных расчетов. Порядок предыдущей оплаты товарно-материальных ценностей и услуг применяется как санкция относительно неплатежеспособных покупателей (неисправных плательщиков). Нормативными актами (договором ли) предусматриваются максимальные сроки от дня получения оплаты (как правило не позже 3-х рабочих дней), когда продавец (производитель) должен отгрузить (вывезти, предоставить) оплаченные товары и услуги покупателю (заказчику).

Использование способа платежа на основе предыдущей оплаты - это следствие дисбаланса между товарными и денежными потоками, монополизму поставщиков, недостатка оборотных средств на многих предприятиях, снижение платежеспособности. В этих условиях предыдущая оплата расчетных документов определенным образом дает возможность поддерживать хозяйственный оборот в надлежащем состоянии. Отметим, что в бывшей плановой экономике предыдущая оплата товарно-материальных ценностей и услуг отрицалась; за ее проведение к нарушителям применялись достаточно жесткие санкции.

Поскольку безналичные расчеты имеют решающее значение в осуществлении народнохозяйственного обороту, необходимый контроль за состоянием расчетов, законностью проведения денежных операций, правильным оформлением расчетных документов и своевременностью іх прохождения.

Как правило, безналичные расчеты разделяются по объектам расчетов, то есть зависимо вид назначения платежа, на две группы:

· расчеты за товарные операции - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполнении работы;

· расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возвращение банковских заемов, страховых сумм и тому подобное.

Безналичные расчеты классифицируются также как:

· гарантированы, то есть, такие что обеспечивают гарантию платежа за счет депонирования денежных средств;

· негарантированы, то есть, такие за которых платеж не гарантируется;

В зависимости от способа реализации продукции безналичные расчеты могут быть:

· прямые - осуществляются непосредственно между поставщиками;

· транзитные - осуществляются при наличии промежуточных структур (звеньев).