2015-05-13
300
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (табл. 5.9) сводит воедино планируемые перспективные оценки различных позиций доходов и расходов на бюджетный период. Бюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается строго контролировать свои финансовые операции.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках компании «К» за год, заканчивающийся 31 декабря 2005 года, в руб., показан в табл. 5.9.
Таблица 5.9
| Продажи (3200 единиц по 80 руб.) (табл. 5.1) | ||
| Минус переменные расходы: | ||
| Переменная стоимость продаж (3200 единиц по 41) (табл. 5.2) | ||
| Переменные торговые и административные расходы (табл. 5.7) | ||
| Маржинальная прибыль | ||
| Минус постоянные расходы: | ||
| Общезаводские накладные расходы | ||
| Торговые и административные расходы | ||
| Чистая производственная прибыль | ||
| Минус расходы на выплату процентов (табл. 5.8) | ||
| Прибыль до налогообложения | ||
| Минус подоходный налог 20% | ||
| Чистая прибыль |
Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Прогнозный балансовый отчет необходимо иметь по следующим причинам:
– может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;
– служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;
– помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;
– помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.
В таблице 5.10 приведен балансовый отчет компании «К» за 2004 год.
Таблица 5.10
Балансовый отчет компании «К» от 31 декабря 2004 года, в рублях
| Активы | Пассивы и акционерный капитал | ||
| Оборотные средства: | Краткосрочные обязательства: | ||
| Денежные средства | Счета к оплате | ||
| Дебиторская задолженность | Подоходный налог, подлежащий оплате | ||
| Материальные запасы | Итого краткосрочных обязательств | ||
| Товарные запасы (готовой продукции) | |||
| Итого оборотных средств | |||
| Основные средства: | Собственный капитал: | ||
| Земля | Обыкновенные акции без нарицательной цены | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопленный износ | (60000) | ||
| Итого активов | Итого обязательств и собственного капитала |
Прогнозный балансовый отчет от 31 декабря 2005 года компании «К» показан в таблице 5.11.
Таблица 5.11
Прогнозный баланс компании «К» от 31 декабря 2005года., в рублях
| Активы | Пассивы и акционерный капитал | ||
| Оборотные средства: | Краткосрочные обязательства: | ||
| Денежные средства | 24353(а) | Счета к оплате | 2464(з) |
| Дебиторская задолженность | 23040(б) | Подоходный налог, подлежащий оплате | 8755(и) |
| Материальные запасы | 500(в) | Итого краткосрочных обязательств | |
| Запасы готовых изделий | 4100(г) | ||
| Итого оборотных средств | 51993руб. | ||
| Основные средства: | Собственный капитал: | ||
| Земля | 50000(д) | Обыкновенные акции без нарицательной цены | 70000(к) |
| Здания и оборудование | 124300(е) | Нераспределенная прибыль | 72074(л) |
| Накопленный износ | 73000(ж) | ||
| Итого основных средств | |||
| Итого активов | Итого обязательств и собственного капитала |
