2015-05-13
545
Смета торговых и административных расходов (табл. 5.7) содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) вы должны рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.
Смета торговых и административных расходов компании «К» на год, заканчивающийся 31 декабря 2005 года, в руб., показана в табл. 5.7.
Таблица 5.7
| Квартал | Итого | ||||
| Ожидаемая продажа в единицах изделия | |||||
| Переменные торговые и административные расходы на единицу продукции* | х 4руб. | х 4руб. | х 4руб. | х 4руб. | х 4руб |
| Прогнозные переменные расходы | 3200руб. | 2800руб. | 3600руб. | 3200руб. | 12800руб. |
| Постоянные торговые и административные расходы: | |||||
| Реклама | |||||
| Страхование | |||||
| Жалованье служащих | |||||
| Аренда | |||||
| Налоги | |||||
| Общие прогнозные торговые и административные расходы** |
* Предполагаемые: включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки.
** Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Кассовый план
Кассовый план (табл. 5.8) помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита. Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов:
1. Раздел денежных поступлений, включающий кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления.
2. Раздел выплат, содержащий все денежные платежи, запланированные на прогнозный период.
3. Раздел излишков и дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.
4. Финансовый раздел, который предусматривает строгий учет получения кредитов и погашения долгов на прогнозный период.
Кассовый план компании «К» на год, заканчивающийся 31 декабря 2005 г., в руб. показан в табл. 5.8
Таблица 5.8
| Квартал | Итого | ||||
| Кассовый остаток на начало периода | 10000* | ||||
| Плюс: Поступления от покупателей | |||||
| Итого денежных средств в наличии | |||||
| Минус выплаты: | |||||
| Основные производственные материалы (табл. 5.3) | |||||
| Труд производственных рабочих (табл.5.4) | |||||
| Общезаводские накладные расходы (табл. 5.5) | |||||
| Торговые и административные расходы (табл. 5.7) | |||||
| Закупка оборудования (дано) | - | - | - | ||
| Подоходный налог (дано) | - | - | - | ||
| Итого выплат | |||||
| Излишки (дефицит) денежных средств | |||||
| Финансирование: | |||||
| Кредитование | - | - | - | ||
| Погашение долгов | - | - | (8500) | - | (8500) |
| Процент | - | - | (425) | - | (425) |
| Итого финансирование | - | (8925) | - | (425) | |
| Кассовый остаток на конец периода |
* из балансового отчета за 2001 год (табл. 5.10).
При рассмотрении кассового плана (табл. 5.8) мы полагаем, что:
– компания планирует поддерживать постоянным минимальный кассовый остаток в размере 5000 руб. на конец каждого квартала;
– все получаемые кредиты и выплаты по долгам должны быть в размере 500$ при ставке 10 процентов годовых. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты основной суммы долга. Кредитование имеет место в начале каждого квартала, а погашение долга — в конце каждого квартала.
