2015-05-13
826
Смета общезаводских накладных расходов — это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. При подготовке кассового плана важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда вы определяете денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.
В приведенном примере сметы общезаводских накладных расходов (табл. 5.5) мы принимаем, что:
– все планируемые общезаводские расходы = 6000 руб. неизменны (поквартально), плюс 2 руб. в час прямых затрат на оплату труда;
– амортизационные отчисления составляют 3250 руб. ежеквартально;
– все общезаводские накладные расходы, влекущие за собой выплаты денежных средств, покрываются в том квартале, в котором они были произведены.
Смета общезаводских накладных расходов компании «К» на год, заканчивающийся 31 декабря 2005 года показана в таблице 5.5 (в руб.).
|
|
|
Таблица 5.5
| Квартал | Итого | ||||
| Запланированные прямые затраты труда в часах (Табл. 5.4) | |||||
| Переменная ставка накладных расходов | х 2 | х 2 | х 2 | х 2 | х 2 |
| Планируемые переменные накладные расходы | |||||
| Планируемые постоянные накладные расходы | |||||
| Общие планируемые накладные расходы | |||||
| Минус: Амортизация | |||||
| Выплаты денежных средств по накладным расходам |
Смета товарно-материальных запасов на конец периода
Смета товарно-материальных запасов на конец периода (табл. 5.6) содержит информацию, необходимую для составления прогнозных финансовых отчетов. В частности, она помогает рассчитывать стоимость реализованных товаров в прогнозном отчете о прибылях и убытках и рублевую стоимость остатка материалов и запасов готовой продукции, которые фиксируются в прогнозном балансовом отчете.
Таблица 5.6
Смета товарно-материальных запасов на конец периода компании «К» на год,
заканчивающийся 31 декабря 2005 года
| Единицы | Цена единицы | Итого | |
| Основные производственные материалы | 250 кг. | 2 руб. | 500руб. |
| Готовые изделия | 100 единиц | 41руб.* | 4100руб. |
| Основные производственные материалы (табл. 5.3) | 2руб. | 3 кг. | 6руб. |
| Затраты труда (табл. 5.4) | 5 руб. | 5 час | 25руб. |
| Переменная ставка накладных расходов | 2 руб. | 5 час | 10руб. |
| Общая переменная стоимость изготовления | 41руб. |
* Переменная стоимость единицы в размере 41руб. рассчитывается следующим образом:
