Классификация отклонений в рамках оперативного контроллинга

1.по частоте возн-ия – систематические и случайные

2.по напр-ию тенд-ии – благопр-ые и неблагопр-ые

3.по периоду сравн-ия – селект-ые,кумулятивные

4.по хар-ру срвн-ия – план-факт,факт-факт

5.по спос-у расч-а – абсол-ые и относит-ые

6.по возм-ти возд-ия на прич-у отклон-ия – контролируемыенекотр-ые

7.по прич-е возн-ия – очевидны и непонятны

8.по абс-ой или относит-ой вел-не – существенные и несущ-венные

9.по степ-и влияния на результирующий показ-ль – значимые и незначимые

Анализ отклонений по выручке от реализации

Опережение или отставание фактической выручки от запланированной:

Отклонение выручки = Выручка(ф) – Выручка(пл) или

Отклонение выручки = Объем выручки(реализации)+Объем выручки(фактич.цена)

По объему реал-ии Объем выручки(реализации)=Цпл(Vфакт-Vплан) – опереж-ие или отстав-ие факт выр-ки от запл-ой,вызванного отличием факт реал-ии от запл-ого в натур.выраж-ии

Откл-ие по ценам реал-ии Оцена=Vфакт(Цфакт-Цплан) – опереж-ие или отстав-ие факт выр-ки от заплан-ой,за счет отличия факт цен от плановых

Анализ отклонений по материалам

Отклонение материалов = Материалы(фактические) – Материалы(плановые);

Отклонение материалов = Отклонение(по объему) + Отклонение(по ценам)+Отклонение(нормы расхода); - отличия факт затрат на мат-лы от план ур-ня

Откл-ие по объему вып-ка Щv=(Vфакт-Vплан_Цплан*Нплан – экономия или перерасход затрат на мат-лы, вызванные отличием фактического объема вып-ка от плн.

Откл-ие по цене на мат-лы Оцена=Vфакт-Цплан)Нплан – экон-ия или перерасход на мат-лы,вызв-ые отличием факт-ой цены пок-ки мат-ов от план ур.

Откл-ие по нормам расх-а Он=Vфакт*Цфакт(Нфакт-Нплан) – экономия или перерасход затрат на мат-лы,вызв-ые отл-ем факт-го расх-а мат-ов на ед.прод.от план-го ур-ня

Анализ отклонений по прямой заработной плате.

По опл-е труда Озп=ЗПфакт-ЗПплан

Озп=Оv+Oз+Опт – экон-ия или перерасход по зп осн-ых раб=их

Откл-ия по объему вып-ка Оv=(Vфакт-Vплан)Зплан*ПТплан – экон-ия или перер-д по зп осн.раб.,вызванные отличием факт вып-ка от запл

Откл-ие по ставке зп Оз=Vфакт(Зфакт-Зплан)ПТплан – экон-ия или перер-д по зп осн.раб.,вызв-ые отличием факт ставки ОТ от заплан

Откл-ие по произв-ти труда Опт=Vфакт*Зфакт(ПТфакт-ПТплан) –экон-ия или перер-д по зп осн.раб,вызв-ые ростом или пад-ем факт ПТ по сравн-ию с план-ым ур-ем