Операции банков с ценными бумагами клиентов

Брокерские операции банк проводит по заявкам клиентов, выполняя агентские функции либо поверенного, либо комиссионера, либо консультанта.

Поверенный действует на основе договора поручения, т.е. осуществляет куплю / продажу ценных бумаг от имени и за счет клиента.

Комиссионер действует на основе договора комиссии по поручению клиента и за его счет, но от своего имени. Брокер может использовать временно находящиеся у него деньги клиента для инвестирования в ценные бумаги, получая часть прибыли.

Консультант п редоставляет клиентам информацию оценных бумагах и ихэмитентах за комиссию.

Открытие специального счета клиенту

При покупке для него ценной бумаги осуществляется следующая проводка:

а) взыскание средств со счета клиента

Дг 30601 Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и др. финансовыми активами.

Кг 47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами.