2015-06-28
335
Глава 4 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ"О валютном регулировании и валютном контроле"
ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
ФЗ от 25.12.2008 N 273-ФЗ"О противодействии коррупции"
Валютный контроль(в фз нет определения) – вид государственного финансового контроля, по проверке законности проводимых валют операций резидентами и нерезидентами в целях укрепления денежного обращения в стране в целом и достижения эффективности валютной политики.
Основные направления валютного контроля:(по учебнику Грачевой -Толстопятенко)
- определ-е соответствия проводимых операций зак-ву и наличие необ лицензий
- пров-ка выполнения резидентами обяз-в в иностр валюте перед гос-вом и обяз-в по продаже ин валюты на внутр рынке
- пров-ка обоснованности платежей в ин валюте
- пров-ка полноты и объективности учета и отчетности по вал операциям и операциям нерезидентов в валюте РФ.
Отличать органы валютного регулирования и органы валют контроля
|
|
|
Органы валютного регулирования в РФ (ст5)- Центробанк и Правительство. Уполномочены издавать НПА в данной сфере.
Органы валютного контроля в РФ (ст22)– ЦБ РФ, федеральные орган (органы) исполнительной власти, уполномоченные Правительством, - ФСФБН (финансовая служба финансово-бюджетного надзора).
Агенты валютного контроля(ст 22):
• уполномоченные банки - кредитные организации, созданные по законодательству РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг,
• госкорпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)
• таможенные органы
• налоговые органы.
Общие положения: ст 22
• Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет ЦБ РФ
• Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции ФОИВ-органы валютного контроля, и агенты валютного контроля.
• Правительство РФ обеспечивает:
• координацию деятельности в области валютного контроля ФОИВ, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ
• взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.
• ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и профессиональных участниковрынка ЦБ как агентов валютного контроля с органами и другими агентами валютного контроля при обмене информацией
|
|
|
• Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в установленном порядке
Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
1. Органы и агенты валютного контроля и их ДЛ имеют право:
1) проводить проверки
соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства
полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;
3) запрашивать и получать документы, но только те, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.(втч паспорт сделки - документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям; в ст. 20 его реквизиты) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
4) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства;
5) применять установленные меры ответственности(ст 15.25 КОАП и 193 УК (Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации(те возвращению) денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ)
Только органы имеют правовыдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулировани
