Виды потерь и риска

При планировании риска необходимо различать такие поня­тия, как затраты ресурсов, убытки и потери. Хозяйственная дея­тельность предприятия всегда связана с затратами ресурсов, тогда как убытки и потери имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах в планировании и представляют собой дополнительные затраты сверх запланированных. Если потери можно заранее предвидеть и предусмотреть в плане, то они долж­ны рассматриваться как неизбежные расходы и включаться в за­траты.

⁷ Зак. 550

Глава 6. Планирование риска

6.2. Виды потерь ириска

Поэтому планирование риска представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении неблагопри­ятных обстоятельств и отклонений от намеченной стратегии, а так­же упущенной выгоды при осуществлении хозяйственных опера­ций. При этом необходимо количественно оценить прогнозные величины потерь.

Потери, связанные с риском, могут быть:

• материальные,

• трудовые,

• финансовые,

• времени,

• прочие.

Данные виды потерь могут возникать во всех сферах хозяйст­венной деятельности: производственной, финансовой, коммерчес­кой и т.п. Зная вероятные потери каждого отдельного вида ресурсов при планировании стратегии развития предприятия, можно оценить суммарный риск, связанный с выбранным вариантом стратегии. При этом следует иметь в виду, что если тот или иной элемент стра­тегии оказывает двойное влияние на результаты производствен­но-хозяйственной деятельности, то есть приводит к перерасходу и экономии ресурсов, то при оценке суммарного риска надо учиты­вать как экономию, так и перерасход.

Материальные потери представляют собой непредусмотрен­ные планом дополнительные затраты сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и прочего имущества. Оценка этих потерь при планировании стратегии производится как в натуральных, так и в стоимостных показателях.

Трудовые потери проявляются в незапланированных затратах! рабочего времени и могут выражаться в натуральных и стоимост­ных показателях. Например, непредусмотренные внутрисменные i простои рабочих могут быть оценены в человеко-часах, а также суммой доплат, выплаченной рабочим за время простоя. Кроме этого, необходимо оценить объем продукции, который предприя-, тие не выпустило в связи с остановкой производства.

Финансовые потери могут иметь форму прямого денежного! ущерба, нанесенного предприятию непредвиденными обстоятель-i

ствами, например, штрафы, пени, неустойки, невозврат дебитор­ской задолженности, уменьшение объемов реализации вследствие снижения цен на продукцию предприятия, неполучение дивиден­дов на акции, принадлежащие предприятию, и т.д.

К другой группе финансовых потерь относится обесценение финансовых ресурсов, например амортизационных и оборотных средств вследствие инфляции, запаздывания платежей, заморажи­вания счетов и т.п.

Потери времени связаны с темпами реализации стратегии, ког­да процесс производственно-хозяйственной деятельности осущес­твляется медленнее, чем было предусмотрено в плане. Такие поте­ри выражаются, во-первых, в омертвлении ресурсов; во-вторых, в запаздывании поступления финансовых результатов (денежных потоков). Их оценка производится с помощью дисконтирования.

Особую группу потерь, которую на практике оценить доста­точно сложно, составляют потери, связанные с нанесением ущерба престижу предприятия, морально-психологического ущерба его работникам, ущерба окружающей среде и т.д.

Полностью избежать риска в хозяйственной деятельности не­возможно, но, зная, где и при каких обстоятельствах он может воз­никнуть, менеджерский персонал может его предотвратить, снизить угрозу потерь, уменьшая действие неблагоприятных факторов. По­этому важно знать, где могут возникнуть те или иные потери.

В сфере производства потери могут выражаться в снижении планируемых объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения производительности труда, простоев обо­рудования, потерь рабочего времени, низкого качества продукции, и других причин. Другим источником потерь является перерасход материалов, сырья, топлива, энергии и прочих материальных фак­торов производства из-за сбоев в производственном процессе. Боль­шие потенциальные потери кроются в возможном снижении цен, по которым планируется реализовать продукцию, росте издержек, обу­словленном увеличением транспортных расходов, торговых наце­нок, накладных расходов и прочих факторов. Определенную опас­ность представляют налоги и платежи во внебюджетные фонды, ^если их ставки повышаются в процессе реализации плана.

Глава 6. Планирование риска

6.2. Виды потерь ириска

Следует подчеркнуть, что среди всех рассмотренных факторов наибольшему риску в рыночной экономике подвержены цены. По­этому планирование цены на реализуемую продукцию, услуги, как правило, образует значительную долю хозяйственного риска. Этот риск накладывается на риск в определении цены на потребляемые в процессе производства ресурсы, что вызывает еще больший риск. Специалисты утверждают, что ошибка в цене на реализуе­мую предприятием продукцию или услуги всего на 1 % ведет к по­терям, составляющим не менее чем 1% выручки от реализации, а при эластичности рыночного спроса эти потери могут возрасти до 2-3 %. При рентабельности продукции, равной 10-12%, всего 1% ошибки в цене может сократить прибыль на 5-10%. Аналогич­ные потери возникают при планировании цен на сырье, материа­лы, полуфабрикаты и прочие исходные ресурсы.

Такое доминирующее положение цены при оценке риска объ­ясняется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных показателей реализации, но и на спрос, предложе­ние, то есть на изменение объемных показателей реализации в за­висимости от их эластичности от цены. Кроме того, в условиях ин­фляции, динамичности спроса и предложения, цен на продукцию и исходные ресурсы прогнозировать цену даже на краткосрочный период весьма сложно. В этих условиях ошибка в цене в размере ±5 % не является чем-то необычным. Из этих примеров видно, в какой мере планирование цен связано с риском.

Различные виды потерь при планировании производствен­но-хозяйственной деятельности оцениваются по-разному. Разра­ботка и реализация стратегии предприятия связаны со многими потерями и неиспользованными возможностями. Однако при пла­нировании необходимо учитывать только случайные потери, кото-1 рые по каким-либо причинам нельзя заранее учесть в планируемой стратегии. Такие потери должны носить вероятностный характер. Ущерб от них определяется как произведение вероятности их по-1 явления и абсолютного значения предполагаемого ущерба при на-1 ступлении неблагоприятных событий. В этой связи при анализе I потерь важно их ранжировать, выделить наиболее весомые, наибо-лее вероятные, чтобы на основе проведенного анализа сделать| прогноз их появления в планируемом периоде.

Самым важным инструментом при анализе потерь является знание причин их возникновения. В зависимости от причин риски могут быть классифицированы.

Выделяют следующие группы рисков.

1. Внешние риски.

1.1. Непредсказуемые внешние риски:

• меры государственного воздействия в сферах налогообло­
жения, ценообразования, землепользования, финансово-кредит­
ной, охраны окружающей среды и т.д.;

• природные катастрофы (землетрясения, наводнения, урага­
ны и прочие климатические катаклизмы);

• уголовные и экономические преступления (терроризм, сабо­
таж, рэкет);

• внешние эффекты: экологические (аварии), социальные (за­
бастовки), экономические (банкротство партнеров, клиентов, срыв
поставок), политические (запрет на деятельность и т.д.);

1.2. Предсказуемые внешние риски:

• рыночный риск (изменение цен, валютных курсов, требова­
ний потребителей, конъюнктуры, конкуренция, инфляция, потеря
позиции на рынке);

• операционный риск (нарушение правил эксплуатации и тех­
ники безопасности, отступление от целей проекта, невозможность
поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооруже­
ний и т.д.);

2. Внутренние риски.

2.1. Внутренние организационные риски:

• срывы работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, за­
держки поставок, неудовлетворительных условий, изменения ранее
согласованных требований и появления дополнительных требова­
ний со стороны заказчиков и партнеров, ошибок в планировании и
проектировании, неудовлетворительного оперативного управления
процессом реализации стратегий и т.п.;

• перерасход средств вследствие срыва планов работ, неэф­
фективной стратегии снабжения и сбыта, низкой квалификации
Персонала, ошибок в составлении смет и бюджетов, предъявления
претензий со стороны партнеров, поставщиков и потребителей.

2.2. Внутренние технические риски:

• изменение технологии выполнения работ, ошибки в проект­
ной документации, поломки техники, низкое качество поставляе­
мых материалов, сырья, комплектующих изделий и т.д.

3. Прочие риски:

• правовые (возникающие в связи с приобретением лицензий,
патентов, авторских прав, торговых марок, защитой информации
с помощью данных методов);

• транспортные и таможенные инциденты;

• риски, связанные со здоровьем людей (телесные поврежде­
ния, смертельные травмы);

• повреждение имущества при демонтаже и передислокации
и т.д.

Знание причин и механизмов действия рисков позволяет найти эффективные средства их предотвращения и снижения.