Месячный доход предприятия от перевозок:
Д=[(Са-ч* tп-р* nе)+(СL*L)+(Cмин*Ap*nсм)]*Ксп, руб.,
где Са-ч – тариф за 1 автомобиле-час простоя на пунктах погрузки-разгрузки, руб. (см. исходные данные); СL – тариф за километр трассового пробега, руб. (см. исходные данные); L – трассовый пробег, км.
L = 2*lег*nе ,
Cмин – минимальная плата за предоставление атомобиля, руб. (см. исходные данные); Ap – рабочий парк автомобилей (равен численности членов бригады), ед.; Ксп – коэффициент надбавки за специализированный подвижной состав (1,3).
Определение величины балансовой прибыли АТО:
Пбал = Дн – Рн, руб.
где Дн – доходы-нетто, Рн – расходы-нетто.
Дн= Дбр-НДСд;
НДСд= (Дбр*0,18*100%)/1,18=15,25%Дбр – налог на добавленную стоимость, включенный в объем реализации автотранспортных услуг;
Рн=Рбр-НДСр;
Рбр – суммарные расходы по деятельности АТО; НДСр=(Рбр*0,18*100%)/1,18=15,25%Рбр – налог на добавленную стоимость, включенный в стоимость приобретенных предприятием товаров и услуг;
НДС = НДСд-НДСр,
где НДС – налог на добавленную стоимость к уплате в госбюджеты.
Определение величины налогооблагаемой прибыли (Пнал.)
Налогооблагаемая прибыль определяется с учетом уплаты налога на имущество и других налогов:
Пнал.=Пбал.-Ни;
Ни= (СОПФ+Смз)*0,02,
где Ни – налог на имущество; СОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; Смз – величина материальных запасов, руб.; 0,02 – ставка налога на имущество (2%).
Среднегодовая стоимость основных фондов определяется из стоимости активной части фондов (подвижной состав) и пассивных фондов (здание, сооружения, оборудование). Стоимость пассивных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости автомобилей. Остаток материальных запасов можно принять в размере 5-10% от значения материальных затрат без НДС.
Определение величины чистой прибыли (Пч)
Пч=Пнал-Нп, руб.,
где Нп – налог на прибыль.
Определение уровня рентабельности деятельности АТП и основных производственных фондов:
- если прибыль балансовая:
Rз= Пбал/Рн*100%, %;
RОПФ= Пбал/Сопф*100%, %.
- если прибыль чистая:
Rз= Пч/Рн*100%, %;
RОПФ= Пч/Сопф*100%, %.
Все расчеты необходимо свести в таблицу.
Таблица 5
Финансовые результаты работы подвижного состава
№ п/п | Показатели | Условные обозначения | Значение |
1. | Доходы-брутто, тыс. руб. | Дбр | |
2. | Доходы-нетто, тыс. руб. | Дн | |
3. | Расходы-брутто, тыс. руб. | Рбр | |
4. | Расходы-нетто, тыс. руб. | Рн | |
5. | Прибыль балансовая, тыс. руб. | Пбал. | |
6. | Прибыль налогооблагаемая, тыс. руб. | Пнал. | |
7. | Налог на прибыль, тыс. руб. | Нп | |
8. | Чистая прибыль, тыс. руб. | Пч | |
9. | Рентабельность деятельности АТО, % | Rз | |
10. | Рентабельность ОПФ, % | RОПФ | |
11. | Критический объем оказания транспортных услуг, т. | Qкр |