2015-07-21
269
4 часа
1. Понятие налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства.
2. Исполнение налогового обязательства при ликвидации (прекращении деятельности) и реорганизации организации.
3. Исполнение налогового обязательства умершего, объявленного умершим, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
4. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
5. Пени: понятие и порядок начисления.
6. Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
7. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
8. Взыскание налога за счет средств на счетах плательщика-организации и его наличных денежных средств.
9. Взыскание налога за счет средств дебиторов плательщика-организации.
10. Взыскание налога за счет имущества плательщика.
11. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налогов, сборов (пошлин), пеней.
12. Зачет и возврат излишне взысканной суммы налогов, сборов (пошлин), пеней.
|
|
|
Литература:
а) нормативная:
1. Налоговый кодекс Республики Беларусь, 19 дек. 2002 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.
2. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 16.10. 1999 г. № 510 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.
3. О некоторых вопросах представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам) в виде электронного документа: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2008 № 128// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.
4. Об установлении форм документов, применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при обеспечении исполнения налогового обязательства, уплаты пеней, взыскании налогов, сборов (пошлин), пеней, иных обязательных платежей, контроль за исчислением и (или) уплатой которых возложен на налоговые органы, осуществлении контроля за соблюдением законодательства: Постановление М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь от 31 дек. 2010 г. № 97 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.
5. Об утверждении Инструкции о порядке проведения взаимозачета налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате плательщиком (иным обязанным лицом), и финансовых обязательств республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов перед этим плательщиком (иным обязанным лицом): Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.02.2011 № 12 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.
|
|
|
б) специальная литература:
1. Аброскин, А. Взаимозачет при уплате таможенных платежей; (таможенные аспекты применения постановления МНС от 28.02.2011 № 12)/А. Аброскин // Главный бухгалтер. – 2012. – № 1. – С. 31 – 34.
2. Балакирева, М.И. Исполнение обязанности по уплате налога / М.И. Балакирева // Финансы. – 2001. – № 7. – С. 30–31.
3. Березова, О.А. О сроке исполнения налогового обязательства / О.А. Березова // Финансовое право. – 2002. – № 3. – С. 3–6.
4. Бойко, Т.С. Налоговые органы Республики Беларусь: учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. – Минск: БГУ, 2006. – 215 с.
5. Величко, О. Зачет излишне уплаченных сумм налогов: некоторые вопросы процедурного характера: (Комментарий к ст. 60-61 Налогового кодекса Республики Беларусь и постановлению МНС Республики Беларусь от 28.02.2011 № 12) / О. Величко // Главный бухгалтер. – 2011. – № 25. – С. 30–33.
6. Гогин, А.А. Способы обеспечения исполнения обязательств в сфере налогового контроля / А.А. Гогин // Финансовое право. –2004. – № 1. – С. 38–41.
7. Диброва, Ж. Рассчитываем пени самостоятельно // Индивидуальный предприниматель. – 2012. – № 1. – С. 53 – 54.
8. Дрозд, Л. Дополнен перечень случаев, при которых не требуется обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов / Л. Дрозд // Налоговый вестник. – 2012. – № 1. – С. 67 – 69.
9. Имыкшенова, Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по налоговому кодексу Российской Федерации / Е.А. Имыкшенова. – М.: Юрлитинформ, 2005. – 168 с.
10. Килинкарова, Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей: монография / Е.В. Килинкарова. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – С. 160.
11. Латыпова, Е.И. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов / Е.И. Латыпова; под ред. Е.Ю. Грачевой. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006. – 128 с.
12. Мазуркевич, В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики / В.Ю. Мазуркевич // Финансовое право. – 2006. – № 10. – С. 15–21.
13. Можаева, Л.Е. Налоговое обязательство: понятие и элементы / Л.Е. Можаева // Известия Гомельского государственного университета имени Ф.Скорины. – 2010. – № 1. – С. 89-94.
14. Нажесткин, А.С. Система способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов / А.С. Нажесткин // Бизнес в законе. – 2010. – № 1. – С. 63 – 65.
15. Полищук, И. Понятие и признаки налогового обязательства / И. Полищук // Современное право. – 2007. – № 1. – С. 7–10.
16. Серегина, С.А. Списание дебиторской задолженности в случае отсутствия акта сверки / С.А. Серегина // Налоги Беларуси. – 2012. – № 2. – С. 73 – 74.
17. Ткачев, А. Налоговые обязательства иностранных организаций в Беларуси / А. Ткачев // КонсультатЭкспресс. Аналитика. – 2009. – № 11. – С. 15-24.
18. Цинделиани, И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России / И.А. Цинделиани // Финансовое право. – 2005. – № 9. – С. 17–21.
19. Щекин, Д.М. Налоговый залог как способ обеспечения исполнения налогового обязательства /Д.М. Щекин // Правовая реформа в Казахстане. – 2009. – № 2. – С. 51-54.
20. Якушкина, Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога / Е.Е. Якушкина // Финансовое право. – 2005. – № 11. – С. 5–7.
