Тема 6. Налоговый контроль

4 часа

1. Налоговый контроль и формы его осуществления.

2. Налоговый учет. Налоговая декларация (расчёт).

3. Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе. Учетный номер плательщика (иного обязанного лица).

4. Проверки: понятие и правовое регулирование.

5. Виды проверок: камеральные и выездные, встречные, внеплановые тематические оперативные проверки.

6. Виды проверок: совместные, дополнительные, контрольные.

7. Понятие плановой проверки. Освобождение от плановых проверок. Критерии отнесения проверяемых субъектов к группам риска и периодичность плановых проверок.

8. Внеплановые проверки.

9. Порядок проведения выездной проверки налоговыми органами. Сроки проведения проверок.

10. Методы и способы проведения проверок.

11. Оформление результатов проверки. Возражения по акту проверки.

12. Принятие решения по акту проверки и его обжалование.

13. Особенности проведения внеплановых тематических оперативных проверок.

14. Получение сведений о налогоплательщике посредством проведения встречных проверок.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь, 19 дек. 2002 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.

2. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009 г., № 510 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

3. О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 18 марта 2010 г., № 383 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

4. О методах и способах проведения проверок налоговыми органами: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2009 № 88 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

5. Об утверждении форм контрольного списка вопросов (чек-листа), перечня контролирующих (надзорных) органов и сфер контроля (надзора), которые применяют (в которых применяется) контрольный список вопросов (чек-лист): Постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 1 янв. 2010 г., № 489 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

6. Об утверждении Положения о порядке определения размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц, либо расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24.03.2010 № 426 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

7. Об утверждении Положения о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами при проведении проверок технических средств, в том числе аппаратуры, осуществляющей звуко- и видеозапись, кино- и фотосъемку, ксерокопирование, устройств для сканирования документов, идентификаторов скрытых изображений для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

8. Положение о порядке проведения контрольных закупок товарно-материальных ценностей, контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 30 апреля 2009 г. № 554 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

б) специальная литература:

1. Абрамчик, Л. Налоговый процесс - сфера реализации налогового проавоприменения / Л. Абрамчик // Юстыцыя Беларусi. – 2010. – № 2. – С. 59 – 63.

2. Бартунаева, Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности / Н.Л. Бартунаева. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 152 с.

3. Богданкевич, Е.В. Актуальные вопросы налогового контроля крупнейших налогоплательщиков / Е. В. Богданкевич // Финансы и кредит. – 2010. – № 17. – С. 64–68.

4. Глинская, Я. Проведение проверок при отсутствии у плательщиков документов / Я. Глинская // Налоговый вестник. – 2010. – № 13. – С. 69–76; № 14. – С. 79–85.

5. Гончаров, С.Н. Концепция e-taxation / С. Н. Гончаров // Технологии информатизации и управления: сборник научных статей / Институт технологий информатизации и управления. – Минск. – ISBN 978-985-518-216-1. – С. 270 – 274.

6. Горбатова, О.Е. Взаимодействие налоговых органов с банками: что должен знать бухгалтер / О. Е. Горбатова // Бухгалтерский учет. – 2010. – № 5. – С. 98-100.

7. Гусева, Т.А. Налоговые споры: тенденции правоприменения / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 400 с.

8. Киреева, Е.Ф. Налоговый контроль: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под ред. Е.Ф. Киреевой. – Минск: БГЭУ, 2008. – 219 с.

9. Кислов, Д.В. Расходы налогоплательщика, связанные с налоговой проверкой / Д. В. Кислов // Бухгалтерский учет. – 2010. – № 5. – С. 11 – 12.

10. Кондакова, Н. Проверки по Указу Президента РБ от 16.10.2009 № 510 ["О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь"] начались: нормы документов, которые необходимо учитывать / Н. Кондакова // Главный бухгалтер. Ревизор. – 2010. – № 3. – С. 22–3

11. Копина, А.А. Процессуальный порядок реализации права налогоплательщика на информацию (процедура информирования на информацию) / А. А. Копина // Финансовое право. – 2009. – № 9. – С. 30 – 37.

12. Косов, М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе: учебник / И.В. Осокина, М.Е. Косов. – М.: Магистр, 2011. – 448 с.

13. Кудрявец, Ю.Н. Порядок проведения проверки хозяйственной деятельности / Ю.Н. Кудрявец // Промышленно-торговое право. – 2009. – № 7. – С. 31 – 36.

14. Кучеров, И.И. Меры налогово-процессуального принуждения / И.И. Кучеров, А.Ю. Кикин. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006. – 128 с.

15. Кучеров, И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, О.Ю. Судаков, И.А. Орешкин. – М.: АО «ЦентрЮрИнфоР», 2001. – 256 с.

16. Лещенко, С.К. Система и структура налоговых органов / С.К. Лещенко // Круглый стол «Совершенствование системы государственного управления: теория и практика» (16 ноября 2007 года)// Вестник Конституционного Суда Республики Беларусь. − 2008.− № 2. − С.147−149.

17. Лещенко, С.К. Убеждение как метод деятельности налоговых органов / С.К. Лещенко // Право и демократия: Межвуз. сб. науч. тр. / Белорус. гос. ун-т; Гл. ред. В.М.Хомич. – Минск, 1997. – Вып. 8. - С. 91-94.

18. Миронова, О.А. Налоговое администрирование: учебник / О.А. Миронова, Ф.П. Ханафеев. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 408 с.

19. Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. – СПб.: Питер, 2002. – 160 с.

20. Ольшанская, Н. Правовое содержание понятия «недоимка» при определении права налогоплательщика на возврат (возмещение) налога из бюджета / Н. Ольшанская // Хозяйство и право. – 2010. – № 7. – С. 72 – 76.

21. Пепеляев, С.Г. Правовое положение органов государственной налоговой службы Российской Федерации/ С.Г. Пепеляев. – М.: Инвест Фонд, 1995. – 128 с.

22. Пилипенко, А.А. Правовая модель отрицания результатов проверки: проблематика построения и применения / А.А. Пилипенко // Промышленно-торговое право. – 2010. – № 6. – С. 70-76.

23. Пономарев, А.В. Понятие и сущность налогового администрирования (правовой аспект) / А. В. Пономарев // Современное право. – 2009. – № 10. – С. 91 – 93.

24. Сасов, К.А. Глобальный экономический кризис - время вернуться к нерешённым налоговым проблемам / К.А. Сасов // Сравнительное конституционное обозрение. – 2009. – № 5. – С. 77 – 82.

25. Спирина, Л.В. Проверки налоговых органов: учебно-практическое пособие / В. А. Тимошенко, Л. В. Спирина. – 2-е изд. – Москва: Дашков и К, 2010. – 400 с.