Семинары 4. Организация и порядок проведения выездных налоговых проверок

Часа

Вопросы для обсуждения

1.Порядок назначение выездных налоговых проверок (формирование проверяющей группы (бригады) и их руководителя; определение предмета проверки, проверяемого периода, глубины проверки).

2.Ограничения при проведении выездной налоговой проверки.

3.Особенности и порядок организации проведения проверок организаций, имеющих обособленные подразделения.

4. Порядок доступа на территорию или в помещение налогоплательщика для проведения проверки; формирование акта о воспрепятствовании доступу; выемка документов и предметов; проверка по месту нахождения налогового органа.

5.Порядок проведения повторных проверок в случае представления уточненной налоговой декларации «к уменьшению»; проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией организации.

6. Сроки проведения выездной налоговой проверки, его продление, приостановление и возобновление проведения проверки.

7. Информационная и документальная основа выездной налоговой проверки, приемы и методы проверки (расчетные, сплошные, выборочные).

8.Порядок окончания проведения выездной налоговой проверки (Справка о проверке; налоговые правонарушения, отражаемые в акте налоговой проверки; оформление акта проверки; особенности оформления акта проверки организации, имеющей обособленные подразделения; состав материалов проверки и вопросы формирования приложений к акту проверки).

9.Условия и порядок вручения налогоплательщику акта налоговой проверки.

10. Основные критерии оценки рисков налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

11.Состав документооборота используемого налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях регулируемых законодательством о налогах и сборах в ходе проведения выездных налоговых проверок.

Семинар 5. Порядок администрирования расчетов налогоплательщиков

Вопросы для обсуждения

1. Порядок заполнения налогоплательщиками (плательщиками сборов), в том числе участниками внешнеэкономической деятельности, налоговые агентами, сборщикам налогов и сборов расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

2. Правила указания информации, идентифицирующей платеж в расчетных документах на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами.

3. Порядок взаимодействия Федерального казначейства с администраторами поступлений в бюджеты (с налоговыми органами).

4. Порядок учета невыясненных платежей.

5. Направления и способы информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками.

6. Преимущества и недостатки представления отчетности на бумаге с дублированием на магнитных носителях (способ "дискета + бумага").

7. Преимущества и недостатки представления отчетности в электронном виде по каналам связи.

8. Основные направления развития системы информационного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов в электронном виде.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. 3акон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах в Российской Федерации» (ред. от 29.06.2004) // НПП Гарант-Сервис.2004.

4. Бюджетная стратегия на период до 2023 года (Извлечения) //Налоги и налогообложение.2008.сентябрь.

5. Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (Одобрены Правительством РФ 25.05.2009) //Аудиторские ведомости.2009. № 10.

6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Российская газета. 2002. ноябрь.

7. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Документы и комментарии.2007. № 13.

8. Приказ ФНС России от 15.02.2007 № САЭ-3-18/62 «Об утверждении Регламента Федеральной Налоговой Службы» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 22.

9. Приказ ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338 «об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 34.

10. Приказ ФНС России от 01.12.2006 №САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, а также документов, используемых при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» // Российская газета. 2006. декабрь.

11. Приказ ФНС России от 06.03.2007 № ММ-3-06/106 «об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 20.

12. Кучеров И.И. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер. 2007.

13. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М.:Омега-Л.2005.

14. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов // Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.6-е изд. СПб.: Питер. 2008.

15. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие //Под ред. Б. Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика. 2007.

16. Налоговое право России: Учебник для вузов // Отв. ред. Ю.А. Крохина. М. 2008.

17. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика. 2006.

18. Пономарев А.И., Игнатова Т.В., Богатырев М.А. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика. 2009

Специальная литература:

1. Приказ ФНС России от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829 «Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 7.

2. Письмо ФНС России от 11.10.2007 № ШТ-6-06/774 «Об истребовании у банков документов и информации, необходимой для осуществления налогового контроля» //Официальные документы (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»).2007.№ 41.

3. Приказ ФНС России от 28.09.2009 №ММ-7-6/475 «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета» // Российская газета.2009.декабрь.

4. Приказ ФНС России от 18.10.2004 №САЭ-3-19/2 «Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов российской федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России» // Экономика и жизнь.2004. №44.

5. Приказ ФНС России от 18.10.2004 № САЭ-3-19/2 «Об утверждении Порядка разграничений полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России»// Экономика и жизнь.2004. №44.

6. Приказ ФНС России от 16.03.2007 № ММ-3-10/138 «Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» // сайт Консультант плюс.

7. Приказ ФНС России от 06.05.2008 №ММ-3-6/202 «Об утверждении Регламента ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, представляемых на бумажных носителях» // сайт Консультант плюс.

8. Коршунова М.В. О применении налогоплательщиками общедоступных критериев для оценки налоговых рисков // Налоги и налогообложение.2009. № 1.

9. Краснов М.В. Порядок истребования документов налоговыми органами // Налоги и налогообложение.2008. январь.

Электронные ресурсы:

1. Информационно-справочная система «ГАРАНТ».

2. Информационно-справочные системы семейства «Консультант Плюс».

3. ИНТЕРНЕТ ресурсы:

4. nalog.ru (сайт Федеральной налоговой службы),

5. minfin.ru (сайт Министерства Финансов РФ),

6. rnk.ru (сайт журнала «Российский налоговый курьер»),

7. nalvest.com (сайт журнала «Налоговый вестник»),

8. akdi.ru (сайт газеты «Экономика и жизнь»).