Организация осуществляет розничную торговлю через супермаркет и находится на общей системе налогообложения.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках организации на отчетную дату имеют следующий вид.
Баланс (Форма 1) ООО «ААА» | |
Статья баланса | На конец отчетного года |
АКТИВ | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
Основные средства | 23,0 |
Итого по разделу I | 23,0 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
Запасы | 4 460,0 |
Дебиторская задолженность | 45,0 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 5,0 |
Прочие оборотные активы | 1 065,0 |
Итого по разделу II | 5 575,0 |
БАЛАНС | 5 598,0 |
ПАССИВ | На конец отчетного года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 978,0 |
Итого по разделу III | 4 988,0 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
Заемные средства | 0,0 |
Итого по разделу IV | 0,0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
Заемные средства | 0,0 |
Кредиторская задолженность | 610,0 |
Итого по разделу V | 610,0 |
БАЛАНС | 5 598,0 |
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) ООО «ААА» | |
Наименование показателя | За отчетный год |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |
Выручка | 12 498,0 |
Себестоимость продаж | (9 252,0) |
Валовая прибыль (убыток) | 3 246,0 |
Коммерческие расходы | (1 411,0) |
Прибыль (убыток) от продаж | 1 835,0 |
Прочие доходы и расходы | |
Прочие расходы | (44,0) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 1 791,0 |
Текущий налог на прибыль | (127,0) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1 664,0 |
Руководство организации планирует в бюджетном году увеличить объем товарооборота на:
|
|
Номер варианта контрольной работы | Планируемое увеличение объема товарооборота |
10% | |
15% | |
20% | |
25% | |
30% | |
10% | |
15% | |
20% |
Основные средства организации загружены на полную мощность, поэтому понадобится приобретение новых. Чистую прибыль организация капитализирует.
Необходимо:
1) составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на следующий год;
2) определить сумму необходимого дополнительного финансирования, распределить ее между источниками дополнительного финансирования исходя из следующих условий:
Источники дополнительного финансирования | Структура дополнительного финансирования | |||||||
1 ва-риант | 2 ва-риант | 3 ва-риант | 4 ва-риант | 5 ва-риант | 6 ва-риант | 7 ва-риант | 8 ва-риант | |
1. Долгосрочный кредит | 10% | 20% | 25% | 30% | 50% | 20% | 25% | 35% |
2. Краткосрочный кредит | 90% | 80% | 75% | 70% | 50% | 80% | 75% | 65% |
3. ИТОГО | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
3) проанализировать эффективность составленного бюджета на основании динамики коэффициентов:
|
|
- абсолютной ликвидности;
- текущей ликвидности;
- рентабельности продаж;
- оборачиваемости оборотных активов;
- финансовой независимости.
Методика решения задачи рассмотрена в пособии В.П. Савчука «Управление прибылью и бюджетирование», раздел 2 «Бюджетирование», глава 2.2 «Технологии укрупненного бюджетирования» (стр. 276-281).
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. – СПб.: Питер, 2011. – 480с.
2. Стрелкова Л.В., Макушева Ю.О. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономика труда», «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». Гриф УМУ. – М.: ЮНИТИ, 2011.
3. Шаховская Л.С., Каспрук Т.А. Бюджетирование: теория и практика. – М.: Изд-во: КноРус, 2011. – 400с.
4. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие. – 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007.
6. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005.
7. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.
8. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.
9. Кислов Д.В., Башилов Б.А. Составление финансовых планов: методы и ошибки. - М.: Вершина, 2006.
10. Хоуп Джерими, Фрейзер Робин. Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов / Хоуп Джерими, Фрейзер Робин; [Пер. с англ.: Р.В. Кащеев]. – М.: ООО «Вершина», 2005.
11. Журнал «Финансовый директор».