Советы по оптимизации налогообложения

Каким бы идеальным не был план по оптимизации системы налогового планирования, ненадлежащее его выполнение на всех уровнях производственно-коммерческой деятельности предприятия ведет к его несостоятельности. Поэтому, руководство компании должно понимать, что не только грамотное налоговое планирование, но и профессионализм работников, правильное оформление документации позволят достичь поставленных целей по совершенствованию налогового планирования.

Важным аспектом деятельности предприятия является конфиденциальность. Не следует предавать гласности используемые фирмой методы налогового планирования, ведь «что позволено юпитеру, то не позволено быку»: ваша система планирования налогов может и не подойти предприятию с аналогичным видом деятельности, и наоборот.

Общеизвестным фактом является то, что достаточно правильно вести бухгалтерский учет на предприятии, вовремя сдавать всю отчетность и не придется платить штрафы и пеню, а это пусть в отдельных случаях и не на много, но все же позволит сократить тяжесть налогового бремени для предприятия.

Грамотность оформления первичной документации – это тоже ступень, ведущая к оптимизации налогообложения, ведь от правильности исходников зависит построение всей системы налогового планирования на предприятии.

Методы и инструменты налогового планирования

Целью грамотного налогового планирования является минимизация налоговых выплат предприятием. Планирование налогов – это одна из составных частей финансовой политики любой компании.

В целом налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, которые включают в себя проведение расчетов величин прямых и косвенных налогов для разных вариантов модели налогообложения, определение величины налогов с оборотов по результатам коммерческой деятельности, расчет налогов по отношению к каждой конкретной сделке в зависимости от видов ее осуществления и прочее.

В состав методов по планированию налогов входит замена: налогового субъекта, вида осуществления деятельности и налоговой юрисдикции предприятия. Рассмотрим подробнее каждый из этих методов.

Замена налогового субъекта, по сути, является выбором такой организационно-правовой формы предприятия, для которой законодательством предусмотрены более выгодные условия налогообложения. В случае использования такого метода налогового планирования предприятие получает преимущества по налогообложению, которые позволяют повысить эффективность финансовой деятельности компании.

Изменение вида деятельности фирмы в целях оптимизации налогообложения представляет собой выбор таких путей осуществления хозяйственной деятельности, при которых операции предприятия облагаются налогами в значительно меньшей мере.

Замена налоговой юрисдикции характеризуется поиском наилучшего места для регистрации предприятия, где существуют наиболее оптимальные налоговые условия для вида его хозяйственной деятельности.

Таким образом, в зависимости от вида деятельности предприятия, сферы его функционирования и нормативно-правовой базы, оказывающей на него влияние, руководство фирмы самостоятельно выбирает тот или иной метод налогового планирования, который позволит минимизировать налоги и добиться оптимизации налогообложения.

К основным инструментам грамотного планирования налогов относятся:

· особенности учетной политики предприятия;

· различные налоговые режимы, которые можно использовать предприятию в процессе налогового планирования;

· разнообразные льготы, которые могут быть применимы для конкретных видов деятельности фирмы в целях оптимизации налогообложения;

· налоговые льготы, предусмотренные международным законодательством в целях исключения двойного налогообложения;

· выбор наилучшей формы осуществления и документального оформления отношений по договорам с партнерами для рационального налогового планирования;

· создание различных целевых резервов на предприятии и т.п.