Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1.Фирма «Новартис» реализовала средства защиты растений, стоимость которых выражена в валюте 6000 долл., в т. ч. НДС 1000 долл. (курс ЦБ на день отгрузки 29,8 руб./долл.) Исполнение условий договора производится в рублях. | |||
2. НДС по реализованным средствам защиты растений 1000 долл. (курс ЦБ 29,8 руб./долл.) | |||
3. Себестоимость реализованных товаров | |||
4. Получено от покупателей 6000 долл. Курс ЦБ на дату оплаты 28,6 руб./долл. | |||
5. Скорректирована на суммовую разницу выручка | |||
6. Скорректирован НДС с суммовой разницы | |||
7. Выявлен финансовый результат от реализации продукции |
2. Учет суммовой разницы у покупателя
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. АО «Заря» приобрела у фирмы «Новартис» средства защиты растений, стоимость которых выражена в валюте 6000 долл., в т. ч. НДС 1000 долл. (курс ЦБ на день отгрузки 29,8 руб./долл.) Исполнение условий договора производится в руб. | |||
2. НДС по приобретенным средствам защиты растений 1000 долл. (курс ЦБ 29,8 руб./долл.) | |||
3. Перечислена поставщику стоимость средств защиты растенийбООО долл. Курс ЦБ на дату оплаты 28,6 руб./долл. | |||
4. Скорректирована' на суммовую разницу стоимость средств защиты растений | |||
5. Скорректирован НДС с суммовой разницы | |||
6. Выставлен к зачету в бюджет НДС по приобретенным материалам |
УЧЕТ РАСЧЕТОВ, ОСНОВАННЫХ НА ЗАЧЕТЕ
|
|
ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
Задача
Торговая организация ООО «Альтаир» поставило ООО «Звезда» печенье на сумму 360000 руб., в том числе НДС (20 %).Себестоимость отгруженного печенья - 200000 руб. ООО «Звезда» оказало ООО «Альтаир» рекламные услуги на сумму 420000 руб., в том числе НДС (20 %). Себестоимость оказанных услуг - 300000 руб. На основании «Акта сверки взаиморасчетов» от 15.06 был подписан двусторонний «Акт о проведении взаимозачета». В учетной политики организаций определен момент отражения выручка «по оплате».
ЗАДАНИЕ: Отразить операции по взаимозачету встречных требований у ООО «Альтаир» и ООО «Звезда» в журнале регистрации хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций)00 «АЛЬТАИР»
№ п/п | Содержание операции | Наименование первичного документа | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | ||||
Отражена выручка от реализации печенья ООО «Звезда» | Счет-фактура, договор | ||||
Отражен НДС из выручки | Счет-фактура | ||||
Списана себестоимость реализованного печенья | Накладная, счет-фактура | ||||
Отражен финансовый результат от реализации печенья | Справка бухгалтера | ||||
Списаны на затраты услуги по рекламе, оказанные ООО «Звезда» | Счет-фактура | ||||
Учтен НДС из стоимости услуг по рекламе | Счет-фактура | ||||
Начислен налог на рекламу | Расчет налога | ||||
Произведен взаимозачет между ООО «Альтаир» и ООО «Звезда» | Акт сверки расчетов | ||||
Начислен НДС к уплате по реализованному печенью | Счет-фактура | ||||
НДС к возмещению из бюджета по сумме взаимозачета | Счет-фактура | ||||
Погашен остаток кредиторской задолженности за рекламные услуги | Платежное поручение | ||||
НДС к возмещению с оплаченного остатка кредиторской задолженности | Счет-фактура |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЗВЕЗДА»
|
|
№ п/п | Содержание операции | Первичный документ | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | ||||
Оприходовано печенье, закупленное у ООО «Альтаир» | Счет-фактура, договор | ||||
Учтен НДС по приобретенному печенью | Счет-фактура | ||||
Отражена выручка за рекламные услуги, оказанные ООО «Альтаир» | Счет-фактура | ||||
Отражен НДС по рекламным услугам | Счет-фактура | ||||
Списана себестоимость рекламных услуг | Справка бухгалтера | ||||
Отражен финансовый результат от оказания рекламных услуг | Справка бухгалтера | ||||
Произведен взаимозачет требований | Акт сверки расчетов, договор | ||||
Начислен НДС по рекламным услугам | Счет-фактура | ||||
НДС к возмещению из бюджета по полученному печенью | Счет-фактура | ||||
Поступила доплата за услуги от ООО «Альтаир» | Платежное поручение | ||||
Начислен НДС к уплате по поступившей доплате за реализованные рекламные услуги | Счет-фактура |