Пример 11.6

В отчетном периоде сумма амортизационных отчислений, отне­сенная на счет 02 «Амортизация основных средств», составила 20 000 руб. Сумма амортизации, рассчитанная для целей налогооб­ложения, - 15 000 руб.

Вычитаемая временная разница составит:

20 000 руб. - 15 000 руб. = 5000 руб.

Отложенный налоговый актив:

5000 руб. х 24 % = 1200 руб.

Составим бухгалтерскую проводку:

Дебет 09 «Отложенные налоговые активы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

- на сумму отложенного налогового актива - 1200 руб.