Правомерны ли действия сотрудника таможенной службы?

Дайте оценку действиям гражданина Круглова.

Решение:

Возникшие правоотношения:

займ валюты

1) физ. лицо-резидент (Круглов) ------------------- физ. лицо - резидент

Валютные операции между резидентами запрещены (ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») – займ к исключениям из этого правила не относится

наличный расчет по договору к-п

2) физ. лицо-резидент (Круглов) ------------------------------------ юр. лицо – резидент

(тур. агентство)

Такая операция запрещена (ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»+ нет в исключениях)

Ответственность за 1) и 2) - 15.25 КоАП Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ч.1 «Осуществление незаконных валютных операций, т.е. осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации»

3) вывоз с таможен. территории РФ: 4000 S, 500 франков (по курсу Центробанка равно около 560 S), дорожные чеки на сумму 500 S

Вывозимые чеки и иностр. валюта в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму (ст. 15 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»)

Ответственность – ст. 16.4. КоАП «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию»

30. Торговая фирма «Нева» заключила со шведской фирмой «Викинг» договор на продажу своей продукции. По условиям договора шведская фирма должна была осуществить платеж за поставленную продукцию в сумме 18 тыс. долларов на счет филиала фирмы «Нева», открытый в Швеции. В связи с нарушением срока поставки фирма «Викинг» перечислила на счет фирмы «Нева» денежные средства в сумме 17,5 тысяч за вычетом пеней.

При проведении проверки инспектор ФНС выявил нарушения валютного законодательства, допущенные фирмой «Нева» в оформлении валютной операции и осуществлении валютных расчетов.

Какие нарушения были допущены участниками внешнеторговой сделки?

Какие меры должна принять ФНС по фактам выявленных правонарушений?

Решение:

Торговая фирма Нева - Шведская фирма «Викинг» - договор купли-продажи

(резидент- продавец) (нерезидент-покупатель)