Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.) характеризує наскільки обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками може бути погашений за рахунок усіх мобілізованих оборотних коштів, чи здатний позичальник взагалі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
Ао ф.1 (ряд. 260+ ряд.270)
Кз.л. = ——, або ——————————,
Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)
де Ао - оборотні кошти;
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника Зл - 2,0.
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кл.) - показує, в якій мірі оборотні кошти покривають короткострокові зобов'язання, а саме, наскільки коротко-строкові зобов'язання можуть бути погашені швидколіквідними активами.
Ал ф.1ряд.(220+230+240+150+160+170+180+.....210)
Кл.= ———, або —————————————————————.
Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)
де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;
|
|
Зп – поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткостроко-вих кредитів і розрахунків з кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника Кл. - 0,5.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) характеризує наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидко- ліквідними активами (коштами) та цінними паперами.
Ав ф.1 ряд.(220+230+240)
Ка.л.= ———, або ———————————,
Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)
де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції;
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника Ка.л. - 0,2.
ІІІ група - показники фінансової стійкості.
Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф.с.) - показує питому вагу власних джерел та залучених на тривалий строк коштів у загальних витратах підприємства, які можна використати у своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів.
Джерела власних коштів + Довгострокові позикові кошти
- Використані позикові кошти
Кф.с. = ——————————————————————————.
Валюта балансу
Теоретичне значення Кф.с. - 0,6.
Коефіцієнт фінансової автономії (Кф.а.) - показує частку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.
Власні кошти (ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)
Кф.а. = ————————————————————
Залучені кошти (ф.1 ряд.640-ряд.380-ряд.430)
Теоретичне значення Кф.а. - 0,2.
Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.з.) показує частку залучених коштів у розрахунку на 1 гривню власних коштів позичальника.
|
|
Зк(ф.1 ряд.480+ряд.620+ряд.630)
Кф.з. = ———————————————,
Вк (ф.1 ряд. 380)
де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання);
Вк - власний капітал.
Оптимальне теоретичне значення показника не більше ніж 1,0.
Коефіцієнт оборотності балансу (Коб.) розраховується, як:
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
Коб. = — ———— —————————————————.
Середньорічна величина валюти балансу
Середня величина валюти балансу визначається як середнє арифметичне цього показника на початок і кінець року.
Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км.) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.
Вк – Ан(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430-ряд.080)
Км. = ————————————————————————,
Вк(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)
де Вк - власний капітал підприємства;
Ан - необоротні активи.
Оптимальне теоретичне значення показника Км. - 0,5.