Принципы

Порядок установления и ведения налогов.

Статья 12 нК закрепляет полномочия органам гос власти по установлению налогов.

Фед налогами признаеся налоги установленные НК-ом и обязательные на территории РФ. Региональные устанавливается НКом и законами соответствующего субъекта. Установление льгот конкретным налогоплательщиком запрещено. При установлении региональных налогов они определяют следующие элементы: налоговая ставка и порядок условия уплаты налогов. Остальные элементы установлены в нк.

Регионаьные не вправе устанавливать льготы, но могут предоставляться к группе категории налогоплательщиков. Местные налоги – нк ом и соответствующими актами законодат органов муницип власти. Местные так же могут менять налоговую ставку и порядок и сроки и льготы, все остальные обратно установлены НК-ом. Как федеральные так и региональные налоги могут отменяться только налоговым кодексом. Перечень налогов в нк является исчерпывающим. Установление налога субъектом рф означает его право самостоятельно решать вводить или не вводить, других полномочий у них нет.

1) Законность. Налоги устанавиваются только налоговым кодексом.

2) Принцип обязательности уплаты налога.

3) Принцип определенности и ясности. Тут речь идет об элементах налога, отсутствие одного влечет к тому что налог не обязателен.

4) Принцип экономической обоснованности. Недопустимы налоги которые препятствует реализации каждому своих конституционных прав.

5) Принцип недискриминационного характера.

6) Обеспечение единого экономического пространства. Пример с покупкой алкогольной продукции татарстана и самары.

7) Все неустранимые сомнения толкуется в пользу налогоплательщиков.

Объявление – читать лекции будет или Файзрахманова или Чулюкин. ХЗФ уходит в больничный.

Налоговая обязанность. Статья 44 предусмартивает прекращение налоговой обязанности: смерть ф.л. ликвидация ю.л. уплата.

Самостоятельное исполнение обязанности по уплате налога. – статья 45. Это исполнение лично или через налогового агента.

Обязанность должна выполняться в конкретные сроки.

Последствия не исполнения обязанности уплаты в срок. Налоговый орган предъявляет требования налогоплательщику об уплате налога. Далее происходит принудительное взыскание налога – 46 – 47 НК РФ. Взыскание налога происходит по решению налоговоого органа подписанного руководителем или его замом и такое решение направляется в банк где открыт расчетный счет налогоплательщика. Такое решение направляется в 10 банков.
Последовательность изъятия средств – 1) деньги, 2) личные основные средства налгоплательщика, 3) имущество – являющееся собственностью налогоплательщика. 4) на обязательсвта дебиторные.

Налоговая обязанность считается исполненной – статья 45 НК РФ. С момента списания средств со счетов. Есть проблемы в этом месте. Что такое исполнение обязанности? Возможно ли физически проконтролировать исполнение налоговой обязанности, и много таких нюансов. Налговая обязанность считается исполненной с момента предъявления банк платежного поручения – дается банк указание перечислить налоги на счета казначейства, пи наличии на счету достаточных средств для перечисления.

Считатется обязанность возникает.

Способы обеспечения исполнения обязанности: залог, поручительства, пени, приостанавление операций по счетам и арест имущетво. Приостанавление операций по счетам происходит в части расходование, а в части начисления на счет то такие операции не приостанавливаются…
Существуют способ уплаты налога, как изменение срока уплаты налога – перенос уплаты налога до 5 лет при определенных случаях.

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Для этого требуется основания: выполнение работ и услуг гос-ву которая не оплачена со стороны гос-ва, и другие основания для уплаты, другое основание – наличие признаков бакротства, хотя нада помнить что есть фиктивное бакротство преднамеренное банкротство.

Следуещая лекция: