2014-01-27
659
Налоговая ставка
• Федеральная - до 2,2 %
• в СПб – 2,2 %.
Расчет авансовых платежей (налога) на имущество организаций
(уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода):
| Отчетный (налоговый) период | Формула расчета авансового (налогового) платежа | Платежи в бюджет |
| 1-й квартал | ((И01.01+………И01.04):4 * ставка)):4 | Сумма авансового платежа за 1-й квартал |
| 6 месяцев | ((И01.01+………И01.07):7 * ставка)):4 | Сумма авансового платежа за 6 месяцев |
| 9 месяцев | ((И01.01+………И01.10):10 * ставка)):4 | Сумма авансового платежа за 9 месяцев |
| Календарный год | (И01.01+……….И31.12):13 * ставка | Сумма налога за год за вычетом суммы авансовых платежей за все отчетные периоды |
Законодательная база: Гл.28 НК РФ, Закон СПб от 04.11.02 № 487-53 (принят ЗС СПб 16.10.2002).
Плательщики – юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а также физические лица, которым переданы транспортные средства на основании доверенности.
|
|
|
Объекты:
• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы и др. самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу;
• самолеты, вертолеты;
• теплоходы, яхты, парусные суда, катера;
• снегоходы, мотосани, моторные лодки;
• несамоходные и др. водные и воздушные транспортные средства.
Налоговая база:
• мощность двигателя в лошадиных силах;
• тяга реактивного двигателя;
• валовая вместимость;
• единица транспортного средства.
Льготы(в СПб):
• освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство (при определенных условиях): Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы, ветераны ВОВ и боевых действий на территории РФ и др. государств инвалиды 1 и 2 групп, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;
• пенсионеры уплачивают налог за одно транспортное средство, зарегистрированное на них, в размере 70 % от установленной ставки, при условии, что это легковой автомобиль отечественного производства, с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
• граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
• от уплаты налога освобождаются организации - резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.
|
|
|
Налоговый период – календарный год.
Отчетные периоды для организаций – 1, 2, 3 кварталы.
Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от вида ТС, мощности двигателя или его валовой вместимости.
Порядок исчисления и уплаты налога:
• Организации самостоятельно исчисляют налог и сумму авансовых платежей. Авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей.
• Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
1) Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
2) Особенности уплаты страховых взносов субъектами малого предпринимательства
С 2002 года идёт пенсионная реформа.
В 2002 введён ЕСН (единый социальный налог – единственный регрессионный налог).
3 части: базовая (минимум 5 лет работы), страховая (хранится на индивидуальном счете и индексируется с инфляцией), накопительная (та, которой застрахованное лицо может распоряжаться; с 2004 года ликвидирована у родившихся ранее 1967 года).
В 2010 году отменён ЕСН, введены взносы в государственные внебюджетные фонды. Резко повышены тарифы по страховым взносам, прежде всего в ПФ.
С 2012 года для всех платежей общая ставка по страховым взносам снижена с 34 до 30%.
Основная цель проводимой пенсионной реформы – мотивировать граждан самостоятельно формировать и увеличивать свой пенсионный капитал. Для этого государство предприняло следующие шаги:
1) Программа государственного софинансирования (если гражданин достиг пенсионного возраста, но не оформил пенсию и продолжает работать и перечислять добровольные взносы, то каждую перечисленную 1 000 государство увеличивает в 4 раза, но не более 48 000 в год).
2) Программа валоризации (направлена на нынешних пенсионеров; с 1.01.2010 осуществляется переоценка пенсионных прав, приобретенных до 2002 года: те суммы, которые положены с 1991 по 2002 увеличиваются на 10%, а до 1991 за каждый проработанный в советский период год страховая часть увеличивается на 1%).
3) Налоговые льготы в виде социальных налоговых вычетов по НДФЛ
С 2012 пенсионный капитал делится на солидарную и индивидуальную части (тарифы так же делятся).
Солидарная часть предназначена для формирования денежного фонда в целях обеспечения нынешних пенсионеров.
Индивидуальная часть формирует личный пенсионный капитал застрахованного лица.
Трудовая пенсия:
· Страховая часть (у всех граждан, но у родившихся до 1967 она является единственной)
ü Сумма страховых взносов работодателей (расчётный пенсионный капитал; 22%)
ü Валоризация
· Накопительная часть (рассчитывается в зависимости от трудового стажа до 2002)
ü Сумма страховых взносов работодателей
ü Добровольные взносы в рамках программы софинансирования
ü Доходы от оборота пенсионных накоплений (государственная управляющая компания, частная управляющая компания, негосударственные пенсионные фонды)
Родившиеся до 1967:
страховая часть (22%) состоит на 6% из солидарной части и на 16% из индивидуальной части.
Родившиеся после 1967:
накопительная часть (6%) + страховая (16%), состоящая на 6% из солидарной части и на 10% из индивидуальной.
