Изложить порядок отражения операций на внебалансовых счетах. Изложить порядок учёта операций с бланками строгой отчётности

Внебалансовые счета предназначены для:

учета обязательств и требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не

реализовались - по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ценными

бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами и прочим обязательствам и требованиям;

количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении.

Записи по внебалансовым счетам ведутся методом простой записи.

Ценные бумаги выпущенные банком учитываются в номинальной оценке: 1 бланк- 1 рубль; ценные бумаги,

выпущенные другой организацией учитываются в номинальной оценке.

9984 Бланки строгой отчетности

99840 Бланки акций

99841 Бланки облигаций

99842 Бланки депозитных сертификатов

99843 Бланки сберегательных сертификатов

99844 Бланки векселей

99845 Бланки прочих ценных бумаг

99846 Прочие бланки строгой отчетности

99847 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет 99848 Бланки строгой отчетности для уничтожения

Счета 99840 - 99846 предназначены для учета бланков строгой отчетности, находящихся в хранилище банка.

Заполненные документы на бланках строгой отчетности на данных счетах не учитываются.

Счет 99848 предназначен для учета бланков строгой отчетности для уничтожения.

Бланки строгой отчетности учитываются на счетах 9984Х в условной оценке 1 белорусский рубль за каждую книжку или отдельный бланк.

Аналитический учет ведется по видам бланков и местам хранения.

 

Изложить порядок учёта операций по вкладам. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для отражения в бухгалтерском учёте операций по вкладам в белорусских рублях и иностранной валюте предназначены пассивные балансовые счёта 3404 «ВДВ физлиц», 3414 «Срочные вклады физ лиц», 3424 «Условные вклады физ лиц», счета 347Х группы «Начисленные процентные расходы по вкладам клиентов», счета 301Х группы «Текущие (расчетные) счета клиентов»; активные счета 9024 «Процентные расходы по вкладам небанковских финансовых организаций», 9034 «Процентные расходы по 'вкладам коммерческих организаций», 9044 «Процентные расходы по вкладам ип», 9045 «Процентные расходы по вкладам физ лиц», 9054 «Процентные расходы по вкладам некоммерческих организаций»; активно-пассивные счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»; пассивные счета 8099 «Прочие проц.доходы», 8241 «Доходы по операциям с ин валютой»; активный счет 9241 «Расходы по операциям с ин валютой».

Операции по вкладам в Вгфиз.лиц:

1) Открытие счета, дополнительный взнос:Д^т 1010К^т 34X4

2) Начисление % по вкладам отражается проводкой:Д^т 9045 К^т 347Х

3) Капитализация (причисление % к остатку вклада):Д^т 347Х К^т 34X4

4)  Выдача части вклада:Д^т 34X4К^т 1010, 1030.

5) При досрочном возврате вклада осущ пересчёт излишне начисленных %:

А) если клиент возвращает излишне выплаченные % с текущего счёта в текущем году: Д^т 347ХК^т 9045

Б) если % были начислены, но не выплачены:Д^т 347ХК^т 9045 (втекущемгоду); тД^т 347ХК^т 8099 (за прошлые годы)

6) При выплате % по вкладам, по которым их причисление к остатку вклада не производится составляется проводка:Д^т 347ХК 1010,1011,1030

7) Закрытие счета:

закрытие счета и выдача денежных средств:Д^т 34X4К^т 1010, 1030.

Операции по вкладам в ин валюте:

1. Зачисление Вг на вкладной счет физ.лица по валютно-обменным опер:Д^т 6911 К^т 34X4

2. При зачислении ин.валюты на вкладной счет физ. лица по валютно-обменным операциям:Д^т 6901 К¹ 34X4

3.  При начислении % составляется проводка:Д^т 90X4, 9045К^т 6911 (на сумму рублевого эквивалента по официальному курсу) Д^т 6901К^т 347Х

4. При возврате излишне начис % составляется проводка:Д^т 347Х К^т 6901

5. На сумму курсовых разниц, возникших между датой пересчета и датой отражения расходов:Д^т 6911К^т 8241 или Д^т 9241 К^т 6911

Изложить порядок учёта платежей от населения. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям

На сумму принятых платежей совершаются бухгалтерские проводки:

1. при уплате платежей наличными денежными средствами:

Д-т 1010, 1011,1030К-т3819

2. при уплате платежей в порядке списания сумм со счетов физических лиц: Д-т 34X4, 3174К-т 3819 К-т счет получателя;

3. при приеме иностранной валюты для зачисления белорусских рублей на счет бенефициара:

Д-т 101Х, 1020, 1030

К-т 6901 "Валютная позиция";

Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

К-т 3819 "Расчеты по прочим операциям" На сумму вознаграждения банку (5%), уплаченную плательщиком при приеме платежа без заключения договора:

1. при уплате вознаграждения наличными денежными средствами:

Д-Т 101Х, 1030

К-т 8191 "Комиссионные доходы по операциям приема платежей в адрес третьих лиц без открытия счета"

2. при уплате вознаграждения за услуги банка в порядке списания сумм со счетов физических лиц по их поручениям:

Д-т 34X4, 3174К-т 8191

При перечислении денежных средств на текущий (расчетный) счет бенефициара за вычетом сумм вознаграждения, если это предусмотрено договором:

1. на сумму вознаграждения банку:

Д-т 3819 "Расчеты по прочим операциям" - на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т 8191 "Комиссионные доходы по операциям приема платежей в адрес третьих лиц без открытия счета" - лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов;

2. на сумму перечисления бенефициару:

Д-т 3819 "Расчеты по прочим операциям" - на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

Не перечисленные из-за отсутствия ПД или реквизитов в нем до выяснения причин суммы учитываются на счёте 6670 «Расчёты с прочими кредиторами».

На сумму излишек: а). Д^т 3819 - 100=

К^т 6670 - 100=с последующим зачислением на счёт 8590 «Прочиенепредвиденные доходы»

                                б). Д^т 3819-4900= К^т 3012-4900=

Отсылка бенефициару в). Д^т 6670 - 100=К^т 3012-100=

Сумма недостачи отражается на балансовом счёте 6570

 

Изложить порядок учёта переводов «Стриж». Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

1)При осуществлении ден. переводов СТРИЖ применяется счет 3819, при этом на сумму принятых для перевода средств составляется след. Проводка

Д Ден.ср-ва, либо соответствующий вклад

К 3819

2) Взимание комиссии (2%) наличными либо путем списания со вклада

Д 10Х0, 34Х4

К 8399 (прочие опер.Доходы)

3) Выплата ден. перевода СТРИЖ отражается на счете 3809

Д 3809

К 10Х0