На основе показателей (тыс. руб.), приведенных ниже, постройте баланс банка.
1. Средства акционеров – 120 000.
2. Прибыль к распределению за отчетный год – 30 812.
3. Денежные средства – 72 709.
4. Обязательные резервы – 9 302.
5. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ – 230 801.
6. Ссудная и приравненная к ней задолженность – 989 601.
7. Средства в кредитных организациях – 54 908.
8. Прочие обязательства –193 341.
9. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении –17 976.
10. Вклады физических лиц –26 090.
11. Средства кредитных организаций – 27 749.
12. Требования по получению процентов – 714.
13. Резервы на возможные потери – 1 704.
14. Прочие активы – 279.
15. Выпущенные долговые обязательства – 101 753.
16. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – 11 372.
17. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства – 5 263.
18. Средства клиентов (некредитных организаций) – 850 800.
19. Обязательства по уплате процентов – 4 724.
Баланс представить в следующей форме:
Активы | Пассивы | ||
Источники собственных средств | |||
Всего активов | Всего пассивов |
Решение.
|
|
Активы | Пассивы | ||
Денежные средства | 72 709 | Средства кредитных организаций | 27 749 |
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 230 801 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 850 800 |
Обязательные резервы | 9 302 | Вклады физических лиц | 26 090 |
Средства в кредитных организациях | 54 908 | Выпущенные долговые обязательства | 101 753 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность | 989 601 | Обязательства по уплате процентов | 4 724 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 11 372 | Прочие обязательства | 193 341 |
Требования по получению процентов | 714 | Резервы на возможные потери | 1 704 |
Прочие активы | 279 | Источники собственных средств | |
Средства акционеров | 120 000 | ||
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 5 263 (при подсчете всего пассивов эту цифру нужно вычитать) | ||
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении | 17 976 | ||
Прибыль к распределению за отчетный год | 30 812 | ||
Всего активов | 1 369 686 | Всего пассивов | 1 369 686 |
Решение практического задания к билету № 26
15 января физическому лицу предоставлен овердрафт по банковской карте в размере 50 тыс. руб. Процентная ставка за пользование овердрафтом – 19% годовых. Проценты погашаются в конце месяца. Пеня за несвоевременное погашение процентов – в размере 2-ной процентной ставки. Кредит отнесен к 1-ой категории качества. 25 января клиент оплатил банковской картой покупку на сумму 40 тыс. руб. 10 февраля на карточный счет клиента поступили денежные средства в размере 45 тыс. руб.
|
|
Какие операции должен отразить кредитный инспектор отдела пластиковых карт в январе и феврале?
Решение.
15 января Учтен на внебалансовом учете предоставленный овердрафт:
Д 9998 К 91309 – 50 тыс. руб.
25 января Отражен факт оплаты покупки клиентом:
Оплата
Предоставление кредита:
Д 45509 К 40817 – 40 тыс.
Списание средств с банковской карты:
Д 40817 К 40702 – 40 тыс. руб.
Списание с внебаланса предоставленной суммы овердрафта:
Д 91309 К 99998 – 40 тыс. руб.
31 января Начислены проценты за пользование овердрафтом:
Д 47427 К 47501 – 416 руб.
Списание начисленных процентов на счет просроченных процентов:
Д 45915 К 47427 – 416 руб.
2 февраля На основании решения, принятого кредитным комитетом кредит отнесен ко второй категории качества.
Доначисление процентов за 2 дня:
Д 45915 К 47501 – 52 руб.
Списание просроченных процентов с баланса:
Д 47501 К 45915 – 468 руб.
Отнесение просроченных процентов на внебаланс, в связи с изменением категории качества кредита:
Д 91604 К 99999 – 468 руб.
Создание резерва в связи с изменением категории качества кредита в размере 1%:
Д 70209 К 45515 – 500 руб.
10 февраля Поступление денежных средств на карточный счет клиента посредством банкомата:
Д 20208 К 40717 – 45 тыс. руб.
Доначисление процентов:
Д 91604 К 99999 – 208 руб.
Пеня за просроченные проценты:
Списание резерва на возможные потери на счет доходов банка:
Д 45515 К 70107 – 500 руб.
Предоставление овердрафта:
Д 99998 К 91309 – 40 тыс. руб.
Списание со счета банковской карты пеней:
Д 40817 К 70106 – 7 руб.
Списание со счета банковской карты начисленных процентов:
Д 40817 К 70101 – 676 руб.
Списание начисленных процентов с внебаланса:
Д 99999 К 91604 – 676 руб.
Погашение кредита с карточного счета:
Д 40817 к 45509 – 40 тыс. руб.
28 февраля Доначислить проценты за февраль и списать их со счета банковской карты.