Основні бухгалтерські проводки по обліку кредитних операцій

1 2 3 4

Зміст господарської операції

Дебет
рахунка

Кредит
рахунка

Короткострокові кредити банку:

— видані готівкою в касу позичаль-

ника

301

601

— зараховані на поточний рахунок

позичальника

311

601

— використані на відкриття акреди-

тива; придбання лімітованих чеко-

вих книжок

313

601

— спрямовані на оплату розрахунко-

во-платіжних документів поста-

чальників за відвантажені товар-

но-матеріальні цінності (виконані

роботи, послуги)

631

601

— спрямовані на погашення забор-

гованості перед бюджетом по по-

датках та інших платежах

601

— використані на погашення забор-

гованості по збору на обов'язко-

ве державне соціальне і пенсійне

страхування

601

— передані дочірнім підприємствам

682

601

— використані на погашення довго-

строкового кредиту

601

Нараховано відсотки банку за корис-

тування кредитами

951

684

Перераховано з рахунка позичальни-

ка банку:

— в погашення основного боргу

601

311

— відсотки за кредит

684

311

Погашення основного боргу шляхом п родажу бан ку-к редитору векселів, отриманих від третіх осіб:

— на суму основного боргу

601

341

— на суму відсотків за кредит

951

341

— на суму облікового дисконту

952

341

Реалізація об'єкта застави:

1) якщо предметом застави є основні засоби:

— на суму коштів, отриманих від продажу застави

311

746

— на списання первинної вартості об'єкта застави

— на списання суми зносу об'єкта застави

131

— на суму комісійної винагороди, утриману консигнатором

— на суму податку на додану вар- тість з реалізації застави

2) якщо предметом застави с товарно-матеріальні цінності:

— на суму коштів, одержаних від продажу застави

311

746

— на списання облікової вартості товарно-матеріальних цінностей

20, 22
та ін.

— на суму ПДВ з реалізації застави

— на суму комісійної винагороди, утриману консигнатором

3) якщо предметом застави є цінні папери:

— на суму коштів, отриманих від продажу застави

746

— на облікову вартість цінних паперів

Спрямування коштів, одержаних від

продажу застави:

— на погашення основного боргу по

кредитах

601

— на суму нарахованих відсотків

— на суму штрафних санкцій

— на суму різниці між виручкою від

продажу застави І сукупними ви-

могами кредитора (ст. 25 Закону

України «Про заставу»)

311

Спецпозиковий рахунок

Оплачено банком розрахунково-платіжні

документи постачальників за одержані

товари за відпускними цінами

Зараховано на спеціальний рахунок

виручку від реалізації товарів (робіт,

послуг)

Зараховано на спеціальний рахунок

позичку, надану банком

Перераховано за платіжними доручен-

нями на основний поточний рахунок

торговельного підприємства реалізова-

ну торгову націнку та суму податку на

додану вартість (що увійшли до вируч-

ки від реалізації)

311

Погашено заборгованість банку по

раніше наданих короткострокових

кредитах для розрахунків з поста-

чальниками

Довгострокові кредити банків:

Використані для оплати розрахунково-

платіжних документів постачальників за

поставлені будівельні матеріали, конст-

рукції і деталі тощо

— використані для оплати розрахун-

ково-платіжних документів підряд- чиків за виконані і прийняті за актами будівельно-монтажні робо- ти

— на виставлення акредитивів; прид- бання розрахункових чекових книжок

313

— заброньовані банком на окремому

рахунку для погашення позик, на-

даних на оплату Імпортних машин і обладнання, у зв'язку з пору- шенням строків передачі в монтаж

313

Погашення кредиту банку, наданого на оплату імпортного обладнання, переданоґо підрядчику в монтаж

313

Переоформлення непогашеного до

кінця строку короткострокового кре- диту в довгостроковий

Суми довгострокових кредитів банків,

використані на покриття витрат по

впровадженню нової техніки, на вдосконалення технології виробництва та інші роботи капітального характе-

ру, використані:

— на оплату розрахунково-платіжних документів за поставлені будівельні

матеріали; підрядчикам за виконані роботи

— видані в касу готівкою для вип- лати заробітної плати, премій, ви- нагород

— на сплату податків та інших обов'язкових платежів до бюджету

— на сплату збору на соціальне та пенсійне страхування

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4

Культура Древней Руси 9-12 вв. Значение принятия Русью православия в формировании культуры и ментальности русского народа

Определение конфигурации сердца, размеров поперечника сердца и сосудистого пучка

Причины чеченской войны

Взаимодействие аллельных и неаллельных генов. Явление плейотропии

Общая экономико-географическая характеристика США

Внутренние и внешние функции государства

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть