И меры ответственности

План

1 Таможенная задолженность и порядок ее взыскания.

2 Общие правила взыскания таможенных платежей, пеней, процентов.

3 Применяемые таможенными органами экономические санкции.

4 Административная и уголовная ответственность за неуплату таможенных платежей.

Примерная тематика рефератов

1 Административная ответственность за нарушение таможенного законодательства Республики Беларусь в части неуплаты таможенных платежей.

2 Условия наступления уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей.

3 Нормативно-правовое регулирование взыскания таможенной задолженности таможенными органами Республики Беларусь.

4 Мировая практика взыскания таможенных платежей, пеней, процентов.

5 Особенности взыскания таможенной задолженности в промышленно развитых и развивающихся странах.

Тесты

Закончите фразу, выбрав один или несколько правильных ответов:

1 Общие правила взыскания таможенных платежей, пеней, процентов устанавливают:

а) Таможенный кодекс Республики Беларусь;

б) Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях;

в) постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.

 

2 В случае неисполнения в установленные сроки налогового обязательства по уплате таможенных платежей таможенные органы взыскивают таможенные платежи:

а) принудительно;

б) с согласия плательщика.

3 Таможенные органы Республики Беларусь в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства по уплате таможенных платежей взыскивают их за счет:

а) денежных средств или другого имущества плательщика;

б) путем обращения сумм обеспечения в счет неисполненного налогового обязательства по уплате таможенных платежей;

в) только за счет денежных средств плательщика.

 

4 Взыскание неуплаченных таможенных платежей, пеней, процентов за счет товаров, находящихся под таможенным контролем, не допускают в случае:

а) если на такое взыскание не получено согласие плательщика;

б) если указанные таможенные платежи, пени, проценты не уплачены в отношении этих же товаров;

в) если взыскание возможно за счет другого имущества плательщика.

5 При уплате таможенных платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки, таможенные органы взыскивают пени:

а) за каждый календарный день просрочки;

б) каждый рабочий день просрочки.

 

6 При возникновении таможенной задолженности таможенные органы взыскивают пеню начиная со дня:

а) возникновения таможенной задолженности и включая день ее добровольного погашения или взыскания;

б) следующего за днем возникновения таможенной задолженности;

в) возникновения таможенной задолженности, но не включая день ее добровольного погашения или взыскания.

 

7 Административное взыскание за совершение административного правонарушения против порядка налогообложения и таможенного регулирования может быть наложено не позднее:

а) трех лет со дня его совершения и шести месяцев со дня его обнаружения;

б) пяти лет со дня его совершения;

в) пяти лет со дня его совершения и одного года со дня его обнаружения.

8 За совершение административных правонарушений, протоколы по фактам совершения которых уполномочены составлять таможенные органы, могут применяться следующие виды административных взысканий:

а) штраф;

б) административный арест;

в) конфискация;

г) начисление пени;

д) взыскание стоимости предмета административного правонарушения.

 

9 Неуплата или неполная уплата в установленный срок плательщиком (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) таможенного платежа на сумму более одной четвертой базовой величины влекут наложение штрафа в размере:

а) 20 % от неуплаченной суммы таможенного платежа, но не менее одной базовой величины;

б) 30 % от неуплаченной суммы таможенного платежа, но не менее одной базовой величины;

в) пяти базовых величин, вне зависимости от неуплаченной суммы таможенного платежа.

Тема 9 ПЛАТЕЖИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ

ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ

ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ТОВАРОВ ДЛЯ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ

 

План

1 Порядок перемещения через таможенную границу товаров для личного пользования.

2 Порядок налогообложения товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже.

3 Порядок налогообложения товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу в международных почтовых отправлениях.

4 Порядок налогообложения транспортных средств и прицепов, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования.

5 Таможенное оформление товаров для личного пользования.

Примерная тематика рефератов

1 Нормативно-правовое регулирование порядка перемещения товаров для личного пользования через таможенную границу Республики Беларусь.

2 Порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей при перемещении через таможенную границу товаров для личного пользования.

3 Перемещение товаров для личного пользования через таможенную границу Республики Беларусь с использованием технологической системы «зеленого» и «красного» каналов.

4 Особенности порядка перемещения через таможенную границу товаров для личного пользования в разных странах.

Тесты

Закончите фразу, выбрав один или несколько правильных ответов:

 

1 Запрещается перемещение через таможенную границу республики при ввозе любым способом в расчете на одно физическое лицо:

а) более 4 бывших в употреблении пневматических резиновых шин;

б) менее 6 бывших в употреблении пневматических резиновых шин;

в) 5 литров алкогольных напитков;

г) 10 литров алкогольных напитков.

 

2 Таможенную стоимость товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу, определяют на основании:

а) определенной таможенником стоимости товаров;

б) заявленной физическим лицом стоимости товаров, подтвержденной оригиналами документов, содержащих сведения о стоимости товаров;

в) внешнеторгового контракта и иных документов.

 

3 Не облагают ввозными таможенными пошлинами, налогами ввезенные на таможенную территорию республики в багаже физического лица ювелирные изделия в количестве не более:

а) 3 единиц;

б) 5 единиц;

в) 10 единиц.

4 Не облагают ввозными таможенными пошлинами, налогами ввезенные на таможенную территорию республики в багаже физического лица, достигшего 18 лет, алкогольные напитки в количестве не более:

а) 1 литра;

б) 2 литров;

в) 5 литров.

 

5 Ввозными таможенными пошлинами и налогами не облагают ввезенные на таможенную территорию республики в багаже физического лица, достигшего 18 лет:

а) сигареты в количестве не более 200 штук либо табак или иные табачные изделия в количестве не более 200 грамм;

б) сигареты в количестве не более 400 штук либо табак или иные табачные изделия в количестве не более 400 грамм;

в) сигареты и табачные изделия в неограниченном количестве.

 

6 Облагают ввозными таможенными пошлинами, налогами ввезенные на таможенную территорию республики в багаже физического лица:

а) алкогольные напитки в количестве до 2 литров;

б) алкогольные напитки в количестве от 2 до 5 литров включительно;

в) ювелирные изделия в количестве более 5 единиц;

г) ювелирные изделия в количестве более 10 единиц.

 

7 Облагают ввозными таможенными пошлинами ввезенные на таможенную территорию в багаже физического лица ювелирные изделия из серебра в количестве, превышающем установленную норму, по следующим ставкам:

а) 5 евро за одну единицу превышения;

б) 10 евро за одну единицу превышения;

в) 15 евро за одну единицу превышения;

г) 50 евро за одну единицу превышения.

 

8 Ввозными таможенными пошлинами облагают ввезенные на таможенную территорию в багаже физического лица ювелирные изделия из золота или платины в количестве, превышающем установленную норму, по следующим ставкам:

а) 10 евро за одну единицу превышения;

б) 50 евро за одну единицу превышения;

в) 200 евро за одну единицу превышения.

 

9 Облагают ввозными таможенными пошлинами ввезенные на таможенную территорию в багаже физического лица ювелирные изделия с драгоценными камнями (независимо от металла, который они содержат) в количестве, превышающем установленную норму, по следующим ставкам:

а) 10 евро за одну единицу превышения;

б) 50 евро за одну единицу превышения;

в) 200 евро за одну единицу превышения.

 

10 При пересылке в международных почтовых отправлениях не облагают таможенными пошлинами, налогами товары для личного пользования:

а) пересылаемые в течение одного месяца в адрес одного физического лица, таможенная стоимость которых эквивалентна сумме 120 евро;

б) пересылаемые в течение одного месяца в адрес одного физического лица, таможенная стоимость которых эквивалентна сумме 200 евро;

в) пересылаемые в течение двух месяцев в адрес одного физического лица, таможенная стоимость которых эквивалентна сумме 120 евро.

 

11 Налоговое обязательство по уплате таможенных платежей в отношении транспортных средств и прицепов, ввозимых физическими лицами на таможенную территорию республики, возникает у декларанта:

а) до принятия таможенным органом таможенной декларации;

б) при принятии таможенным органом таможенной декларации;

в) при последующей продаже ввезенного транспортного средства.

 

12 Таможенное декларирование товаров для личного пользования производит:

а) декларант;

б) таможенный орган;

в) таможенный агент.

13 Упрощенный порядок перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Республики Беларусь включает:

а) полное освобождение от уплаты таможенных платежей;

б) частичное освобождение от уплаты таможенных платежей;

в) установление единых ставок таможенных пошлин и налогов.

 

14 Запрещают перемещение через таможенную границу следующих товаров для личного пользования:

а) взрывчатых веществ;

б) источников ионизирующего излучения;

в) ядовитых веществ;

г) животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения.

 

15 При наличии специальных разрешений допускают вывоз с таможенной территории Республики Беларусь:

а) отходов черных, цветных и драгоценных металлов технического назначения;

б) зоологических коллекций;

в) палеонтологических коллекций.

 

Задачи

Задача 39

На таможенную территорию Республики Беларусь в сопровождаемом багаже физического лица ввозят товары для личного пользования – алкогольные напитки (вино виноградное «Бордо») в количестве 4 литров. Код товара по ТН ВЭД – 2204 21 120 0. Страна происхождения – Франция.

Определите размер подлежащих уплате таможенных платежей. Для расчетов используйте официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

 

Задача 40

На таможенную территорию Республики Беларусь в сопровождаемом багаже физического лица ввозят ювелирные изделия из золота в количестве 8 единиц. Страна происхождения – Италия.

Определите размер подлежащих уплате таможенных платежей. Для расчетов используйте официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ

1 Понятие таможенных платежей, их функции и принципы взимания. Способы взимания налогов и таможенных платежей.

2 Классификация таможенных платежей. Налоговые таможенные платежи. Неналоговые таможенные платежи.

3 Понятие, виды и функции таможенного тарифа. Таможенный тариф Республики Беларусь.

4 Определение сущности и функции таможенных пошлин. Классификация таможенных пошлин.

5 Страна происхождения товаров и их подтверждение, тарифные преференции. Критерии определения страны происхождения товаров.

6 Применение таможенного тарифа при отсутствии сведений о стране происхождения.

7 Общая характеристика и виды таможенных платежей.

8 Возникновение и прекращение налогового обязательства по уплате таможенных пошлин и налогов.

9 Возникновение, прекращение и срок исполнения налогового обязательства по уплате таможенных сборов.

10 Авансовые платежи, порядок их уплаты и возврата.

11 Плательщики таможенных платежей. Порядок исчисления и применение ставок таможенных платежей.

12 Порядок, сроки и формы уплаты таможенных платежей. Изменение срока уплаты таможенных платежей.

13 Основания предоставления таможенными органами отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей.

14 Особенности обеспечения исполнения налогового обязательства по уплате таможенных платежей. Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов.

15 Способы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

16 Определение суммы излишне уплаченных таможенных платежей.

17 Возврат и (или) зачет в счет предстоящих платежей излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных платежей.

18 Возврат и (или) зачет уплаченных или взысканных сумм таможенных платежей в отношении товаров, помещенных под таможенные режимы реимпорта, реэкспорта.

19 Возврат сумм обеспечения.

20 Виды таможенных сборов.

21 Плательщики таможенных сборов. Сроки исполнения налогового обязательства по уплате таможенных сборов.

22 Порядок исчисления таможенного сбора за таможенное оформление. Порядок исчисления других таможенных сборов.

23 Объекты обложения таможенными пошлинами и налоговая база.

24 Ставки таможенных пошлин и порядок их установления. Порядок расчета таможенных пошлин.

25 Порядок применения тарифных преференций.

26 Акцизы: сущность, порядок уплаты и объекты обложения. Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров.

27 Порядок уплаты акцизов при ввозе товаров, подлежащих маркировке акцизными марками.

28 Налог на добавленную стоимость: сущность, порядок уплаты и объекты обложения.

29 Ставки налога на добавленную стоимость, уплачиваемого при пересечении таможенной границы Республики Беларусь. Исчисление налога на добавленную стоимость при ввозе товаров.

30 Особенности взимания таможенных платежей в отношении товаров, помещаемых под таможенные режимы переработки на (вне) таможенной территории, под таможенным контролем, временного ввоза (вывоза).

31 Порядок исчисления таможенных платежей, взимаемых при помещении временно ввезенных товаров под таможенный режим свободного обращения.

32 Исчисление таможенных платежей при помещении под таможенный режим свободного обращения продуктов переработки, полученных в результате переработки товаров вне таможенной территории.

33 Условия предоставления отсрочки и рассрочки уплаты таможенных платежей. Проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей.

34 Отсрочка при таможенном оформлении комплектующих, запасных частей, материалов и сырья, ввозимых в Республику Беларусь для изготовления экспортной продукции.

35 Отсрочка погашения задолженности по таможенным платежам.

36 Налоговый кредит и порядок его предоставления.

37 Рассрочка уплаты таможенных платежей при таможенном оформлении временно ввезенных объектов лизинга в таможенном режиме выпуска для свободного обращения.

38 Рассрочка уплаты налога на добавленную стоимость при таможенном оформлении технического оборудования и запчастей.

39 Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление.

40 Предоставление льгот по уплате таможенных пошлин.

41 Льготы по уплате акцизов при ввозе товаров.

42 Применяемые льготы по уплате налога на добавленную стоимость при ввозе товаров.

43 Таможенная задолженность и порядок ее взыскания. Общие правила взыскания таможенных платежей, пеней, процентов.

44 Применяемые таможенными органами экономические санкции.

45 Административная и уголовная ответственность за неуплату таможенных платежей.

46 Порядок перемещения через таможенную границу товаров для личного пользования.

47 Порядок налогообложения товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже.

48 Порядок налогообложения товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу в международных почтовых отправлениях.

49 Порядок налогообложения транспортных средств и прицепов, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования.

50 Таможенное оформление товаров для личного пользования.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(обязательное)