Показатели | Годы | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % | ||||
2004 | 2005 | 2006 | 2005г. к 2004г. | 2006г. к 2005г. | 2005г. к 2004г. | 2006г. к 2005г. | |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 52173 | 73448 | 132419 | 21275 | 58971 | 140,8 | 180,3 |
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 46093 | 66083 | 123632 | 109945 | 57549 | 143,4 | 187,1 |
Среднесписочная численность ППП, чел. | 475 | 462 | 489 | -13 | 27 | 97,3 | 105,8 |
Производительность труда, руб. | 109,8 | 159,0 | 270,8 | 49,1 | 111,8 | 144,7 | 170,3 |
Средняя величина основных средств, тыс. руб. | 7 986 | 10 791 | 12 450 | 2806 | 1659 | 135,1 | 115,4 |
Фондоотдача | 6,5 | 6,8 | 10,6 | 0,3 | 3,8 | 104,2 | 156,3 |
Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. | 13 563 | 22 355 | 35 500 | 8792 | 13145 | 164,8 | 158,8 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 3,8 | 3,3 | 3,7 | -0,5 | 0,4 | 85,4 | 113,5 |
Прибыль от продажи, тыс. руб. | 6080 | 7365 | 8787 | 1285 | 1422 | 121,1 | 119,3 |
Рентабельность продаж, % | 11,7 | 10,0 | 6,6 | -1,7 | -3,4 | 86,0 | 66,2 |
По результатам табл. 2.1 можно сделать следующие выводы:
- за 2005 г. выручка от продажи продукции увеличилась на 21275 тыс. руб. или 40,8 % и составила 73448 тыс. руб., за 2006 г. сумма выручки составила 132419 тыс. руб., что выше предыдущего показателя на 80,3 % или 58975 тыс. руб.;
|
|
- себестоимость товарной продукции (включая управленческие и коммерческие расходы) за 2005 г. увеличилась на 109945 тыс. руб. или 43,4 %, за 2006 г. произошло увеличение данного показателя на 87,1 % или 7 57549 тыс. руб., рост себестоимости продукции обусловлен увеличением цен на материалы, используемые при производстве продукции;
- в 2005 г. наблюдается снижение численности персонала на 13 чел., или 17,0% по сравнению с 2004 г., однако за 2006 г. среднесписочная численность составила 489 чел., что на 27 чел. выше чем за 2005 г. и на 14 чел. выше чем за 2005 г.;
- положительным фактором явилось увеличение производительности труда в 44,7раза в 2005 г., и на 70,3% в 2006 г.;
- в 2005 г. наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств на 2 806,0 тыс. руб. или 35,0% по сравнению с 2004 г., в 2006 г. среднегодовая стоимость основных средств составила 12 450,0 тыс. руб., что выше чем за 2005 г. на 1656,0 тыс. руб. или 15,0 %;
- в связи с ростом выручки предприятия в 2005 г. увеличилась фондоотдача основных производственных фондов предприятия на 4,2 %, также то, что темпы роста среднегодовой стоимости основных средств были ниже, чем выручки от продажи продукции привело к повышению данного показателя и в 2006 г. на 56,3 % по сравнению с 2005 г.;
- в 2006 г. снизилась оборачиваемость оборотных активов предприятия на 14,6 % по сравнению с 2005 г., что является негативным фактором деятельности предприятия, т.к. снижение оборачиваемости оборотных средств предприятия ведет к снижению выручки и прибыли от продажи продукции предприятия, в 2006 г. данный показатель повысился на 13,5 %;
|
|
- сумма прибыли от продажи продукции, работ услуг составила в 2005 г. 7365 тыс. руб., что выше на 21,1 % чем за 2004 г., в 2006 г. также наблюдается рост прибыли от продажи продукции на 19,3 % или 1422 тыс. руб. в 2006 г.;
- рентабельность продаж составила 11,7 %- в 2004 г.; 10,0 % - в 2005 г. и 6,6 % в 2006 г.
Основным базообразующим фактором чистой прибыли коммерческой организации, в т.ч. и ООО «Айк», является прибыль от продаж. На рис. 2.1 приведена зависимость прибыли от продаж от объемов продаж в стоимостном выражении и себестоимости проданных товаров ООО «Айк»
Рис. 2.1 – Зависимость прибыли от объемов продаж в стоимостном выражении и себестоимости проданных товаров ООО «Айк» за 2004-2006 гг.
Аналитически механизм формирования чистой прибыли ООО «Айк» представлен в приложении 2.
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг) ООО «Айк» возросла за 2005 г. на 21275 тыс. руб. или 40,8 % по сравнению с 2004 г, за 2006 г. выручка увеличилась на 58971 тыс. руб. или тыс. руб. или 80,3 %. Увеличение выручки от продаж обусловлено ростом объемов товарной продукции в натуральном выражении на 99,7 %. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг возросла на 40,1 % или 16137 тыс. руб. за 2005 г. по сравнению с 2004 г. За 2006 г. данный показатель увеличился на 53541 тыс. руб. или 94,9 %. Неравномерное увеличение выручки от продаж и себестоимости проданных товаров на фоне роста объемов производства обусловлено также и влиянием ценового фактора, значительно отразившегося на формирование себестоимости товарной продукции.
Увеличение выручки от продажи положительно повлияло на формирование прибыли от продаж. Однако рост указанного результата не значительный – 21,2 % за 2005 г. и 19,3 % за 2006 г., что свидетельствует о превышение темпов роста себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг над темпами роста выручки от продаж.
Наличие коммерческих расходов в размере 5826 тыс. руб. в 2004 г., 9676 тыс. руб. – в 2005 г. и 13687 тыс. руб. в 2006 г. негативно сказалось на показателях прибыли от продаж ООО «Айк». Коммерческие расходы связаны с продажей продукции предприятия. К таковым относятся расходы на перевозку товаров, аренду, содержание зданий, сооружений, помещений, расходы по хранению и подборке товаров, рекламу и другие. Так как ООО «Айк» осуществляет одновременно торговую и производственную деятельность то коммерческие расходы предприятия включают также некоторые производственные расходы: на затаривание и упаковку изделий на складе готовой продукции, по содержанию помещений для хранения продукции, комиссионные расходы, уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям.
Незначительное увеличение в абсолютном выражение прочих доходов на сумму 93 тыс. руб. за 2006 г. в сравнении с прочими расходами не повлияло на снижение прибыли до налогообложения. Так, прочие доходы увеличились за анализируемый период на 93 тыс. руб. Прочие расходы ООО «Айк» представлены процентами к уплате и прочими расходами.
Динамика развития прочих доходов и расходов ООО «Айк» представлена на рис. 2.2.
Рис. 2.2 – Динамика развития прочих доходов и расходов ООО «Айк» за 2004-2006 гг.
Проценты к уплате отмечаются в 2006 г. в размере 812 тыс. руб., прочие расходы снизились на 35 тыс. руб. за 2005 г. и на 154 тыс. руб. или 46,4 % в 2006 г.. Проценты к уплате учитывают проценты, предназначенные выплате за пользование предоставленными денежными средствами в виде кредитов и займов. Прочие расходы учитывают те же денежные средства, что и прочие доходы, за той лишь разницей, что прочие расходы подлежат уплате самой организацией.
Прибыль до налогообложения в 2004 г. составляла 5820 тыс. руб., в 2006 г. она возросла до уровня 7890 тыс. руб., т.е. на 35,6%.
Это обусловило повышение чистой прибыли предприятия при данных условиях развития на 1638 тыс. руб. или 37,6 % по сравнению с 2004 г..
|
|
Таким образом, увеличение объемов производства товарной продукции некоторое увеличение себестоимости единицы реализованной продукции (3,8%), наличие прочих доходов и расходов в общем итоге предопределило увеличение чистой прибыли ООО «Айк» на 37,59%.
Изменение показателей доходов и расходов ООО «Айк» в абсолютном выражении представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2