В кассе ___________________на ___________________199 г.
Комиссия в составе:_____________________________________________________________
____________________________________________________________________
___________________в присутствии кассира______________________________
___________________произвела инвентаризацию денежных средств в кассе.
В результате инвентаризации оказалось:
Фактическое наличие__________________________________________________
По учетным данным___________________________________________________
Результат: недостача__________________________________________________
излишки___________________________________________________
Последние номера кассовых документов:
Приходный ордер №
Расходный ордер №
Кроме того, в кассе оказалось валютных средств:
Фактическое наличие__________________________________________________
По учетным данным___________________________________________________
Результат: недостача__________________________________________________
излишки___________________________________________________
Ценных бумаг:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Деньги в сумме_______________________________________________________
Валютные средства____________________________________________________
Принял на соответственное хранение:
Кассир _____________________________________________________________
Комиссия:___________________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение № 2
Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе
№ п/п | Вопросы | ОТВЕТЫ | Приме чания | |||
Нет Ответа | Да | Нет | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Осуществление контроля | ||||||
11 | Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально? | + | ||||
22 | Проводятся ли внезапные проверки в кассе? | + | ||||
33 | Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе? | + | ||||
44 | Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? | + | ||||
55 | Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года? | + | ||||
Обеспечение сохранности | ||||||
61 | Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе? | + | ||||
72 | Имеется ли сигнализация в помещении кассы? | + | ||||
83 | Заключен ли договор с вневедомственной охраной? | + | ||||
94 | Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке? | + | ||||
55 | Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия? | + | ||||
Реальность | ||||||
11. | Регистрируются ли приходные документы в журналах? | + | ||||
12. | Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств? | + | ||||
13. | Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств? | + | ||||
14. | Производятся ли записи в отчете кассира: а) ежедневно в) по мере накопления документов? | + | - | |||
15. | Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий? | + | ||||
16. | По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты? | - | ||||
ПОЛНОТА | ||||||
17. | Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу? | + | ||||
18. | Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)? | + | ||||
РАЗРЕШЕНИЕ | ||||||
19. | Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы? | + | ||||
210. | Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)? | - | ||||
КЛАССИФИКАЦИЯ | ||||||
21. | Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? | + | ||||
УЧЕТ | ||||||
22. | Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу? | + | ||||
23. | Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них? | + | ||||
24. | Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты? | - | ||||
Приложение №3
Приходный кассовый ордер.
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
| Л и н и я о т р е з а |
| ||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||
| Код |
| |||||||||||||||||
Форма по ОКУД | 0310001 | КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||
__________________________________________по ОКПО |
|
| |||||||||||||||||
организация |
| к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||||||
структурное подразделение | от “ ” ____________________ г. | ||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления |
| ||||||||||||||||
Принято от |
| ||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
| ||||||||||||||||||
| Основание: |
| |||||||||||||||||
| Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
|
| ||||||||||||||
Дебет |
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
| ||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
|
|
|
| Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами | |||||||||||||||
Принято от |
| ||||||||||||||||||
Основание: |
| прописью | |||||||||||||||||
| ________________________________руб._____ коп. | ||||||||||||||||||
Сумма |
| В том числе |
| ||||||||||||||||
прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп. | “ ” _________________ г. | ||||||||||||||||||
В том числе |
|
| |||||||||||||||||
Приложение |
| М.П. (штампа) | |||||||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи | Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи | ||||||||||||||||||
Приложение №4
Расходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-2
| Код | |||
Форма по ОКУД | 0310002 | |||
| по ОКПО | |||
организация | ||||
структурное подразделение | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
Дебет | Сумма, | Код целевого назначения |
| ||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||||
Выдать __________________________________________________________________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:_______________________________________________________________________________________________________________________
Сумма ___________________________________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ________________________
подпись расшифровка подписи
Получил _________________________________________________________________________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.
“ ”_______________________ г. Подпись ________________
По ______________________________________________________________________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_________________________________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение №5
Кассовая книга
Образец обложки
| Код | |||
Форма по ОКУД | 0310004 | |||
| по ОКПО | |||
организация | ||||
структурное подразделение | ||||
КАССОВАЯ КНИГА
На _________ г.