«Денежные средства в кассе в тенге» Рабочего плана счетов
№ | Содержание операции | Дебет | Кредит |
1. | Выданы деньги подотчетным лицам | 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
2. | Выдана заработная плата | 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
3. | Выявлена недостача в кассе | 7410 «Расходы по выбытию активов» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
4. | Оплата аренды относящейся к будущим периодам | 1620 «Расходы будущих периодов» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
5. | Поступили деньги от дебиторов | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1220 «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций», 2120 «Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций», 1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций», 2130 «Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций» |
6. | Возврат подотчетных сумм | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» |
7. | Выявлен излишек в кассе | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 6160 «Прочие доходы от финансирования», 6280 «Прочие доходы» |
При инвентаризации кассы были обнаружены излишки в размере 150 тенге, в этом случае выписывается приходный кассовый ордер и они приходуются на результат деятельности субъекта, что оформляется следующей записью:
|
|
№ | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | При инвентаризации кассы обнаружены излишки | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 6280 «Прочие доходы» | 150 |
Если при инвентаризации кассы была обнаружена недостача 5 000 тенге, в этом случае производят следующие операции:
№ | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | Выписан расходный кассовый ордер на сумму выявленной недостачи | 1281 «Недостачи, потери от порчи ценностей» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 5000 тг |
2. | Недостача поставлена в начет кассиру | 1252 «Расчеты по возмещению материального ущерба» | 1281 «Недостачи, потери от порчи ценностей» | 5000 тг |
3. | Погашение недостачи кассиром | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 1252 «Расчеты по возмещению материального ущерба» | 5000 тг |
|
|
При погашении недостачи кассиром выписывается приходный кассовый ордер.
3. Результаты инвентаризации оформляют отдельным «Актом инвентаризации наличия денежных средств» (схема 1). Акт применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денег, денежных документов, находящихся в кассе организации. Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, денежных документов, находящихся в кассе организации.
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом, отвечающим за сохранность денег, денежных документов, берется расписки. Расписка включена в заголовочную часть формы.
При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему наличные деньги; денежные документы, материально-ответственному лицу, принявшему деньги, денежные документы, и бухгалтерии).
Схема 1.
Акт инвентаризации денежных средств
Утверждена приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 19.032004г. №128
ТОО «ААА»
организация Типовая форма № Инв – 9
Форма по ОКУД По ОКПО
РНН
АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Находящихся __ __________________________________________________________ |
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу и расходу денег, денежных документов, и все деньги и денежные документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выше бывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо кассир Смирнова Е.В.
Должность подпись сортировка
На основании приказа (распоряжения) от «15» ____ 2006__
Продолжение схемы 1.
При инвентаризации установлено следующее:
Председатель комиссии гл. бухгалтер Петрова Г.К Должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии зав. хоз _____________ Иванова В.И должность подпись расшифровка подписи Рабочий _______________ Кадыров К.В должность подпись расшифровка подписи Подтверждаю, что деньги, денежные документы, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо:_______________________________________________ «15» 07. 2006г. Обработанная сторона формы № Инв. 9 Объяснение причин излишков и недостаточности __________________________________ Материально-ответственное лицо;____________________________________________ Решение руководителя организации _______________________________________ ________ подпись «__» __________ 20__г Председатель комиссии ___________ _________________ _________________________ должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии _____ _________________ _________________________ должность подпись расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи |
Инвентаризация кассы проводится в соответствии с правилами ведения кассовых операций, разработанными и утвержденными руководителем хозяйствующего субъекта. Инвентаризация кассы документов и бланков строгой отчетности (авиа и железнодорожные билеты, талоны на бензин и др.), как правило, проводится внезапно, с полным полистным пере счетом денежной наличности и проверкой других ценностей, хранящихся в кассе, в присутствии кассира и главного бухгалтера. До начала инвентаризации (при наличии нескольких касс, они опечатываются) кассир должен составить на момент инвентаризации кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе не имеется. После пересчета денег составляется акт инвентаризации денежных средств в кассе. Полученный результат инвентаризации сверяют с данными бухгалтерского учета по кассовой книге. В акте записываются объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя субъекта о дальнейшем решении по результатам инвентаризации.
|
|
При проведении инвентаризации необходимо проверить: заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности и взято с него «Обязательство кассира», соответствует ли оснащение кассы требованиям, где хранятся дубликаты ключей от сейфа.
ВЫВОД
Управление денежными средствами имеет большое значение из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует от фирм денежных средств для модернизации технологических процессов и дальнейшего их развития. Поэтому правильно раскрывать и классифицировать денежные средства и их эквиваленты необходимо для того, чтобы точно оценить ликвидность компании
В процессе изучения темы «Инвентаризация денежных средств» мною были изучены следующие аспекты:
1. Значимость инвентаризации денежных средств для предприятия/организации в условиях современных рыночных отношений;
2. Правила проведения инвентаризации и заполнения соответствующих актов;
3. Составление бухгалтерских проводок.
Какой бы ни был хозяйствующий субъект, маленький магазинчик сувениров с оборотом 100000 тенге в месяц или огромное промышленное предприятия с многомиллионным оборотом, финансовая организации или государственное учреждение, для сохранения и преувеличения своих материальных средств нуждаются в обязательном учете и контроле за своими активами и в периодическом проведении инвентаризации.
Целями бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости.
Целью же инвентаризации является в первую очередь провести полную проверку наличия имущества, предотвратить возможные негативные последствия ошибок учета и, сделав соответствующие выводы искоренить их, а возможно и изменить тактику управления.
Так что, любой руководитель должен знать, как важны проверки на предприятии для обеспечения безоблачного будущего.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Ж.С. Толпаков «Бухгалтерский учет», Караганда 2004 г. с. 426
2. Э.О. Нурсеитов «Бухгалтерский учет в организациях», учебное пособие, Алматы, 2006 г. с. 90
3. В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы 2002 г. с 274
4. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 года №221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета»
5. Бюллетень бухгалтера. Алматы. «БИКО»
6. Приложение к журналу «Бюллетень бухгалтера» Формы первичных учетных документов, № 34-35, август 2007 г.
7. Библиотека бухгалтера и предпринимателя, № 1-2 2004 г.
8. Международные стандарты финансовой отчетности. Петропавловск. ЭТОК 2002. с. 68
9. А.П. Салина «Принципы бухгалтерского учета» г. Алматы 2003 г.
10. Балабанов И.Т. основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. – М.: финансы и статистика, 200. – с.123
11. В.А. Назарова «Бухгалтерский учет хозяйственных субъектов» г. Алматы, 2003 г.