Залік взаємної заборгованості

З наступним оформленням її векселями

Для цієї форми розрахунків характерно, що кожне підприємство є одночасно і покупцем, і постачальником різних видів товарів чи послуг. Розрахунки по сальдо між двома підприємствами проводяться на основі угоди, за якою кожне підприємство отримує або сплачує тільки різницю (сальдо). Особливості таких постійно діючих розрахунків полягають в тому, що її учасники направляють розрахункові документи за відпущені товари чи на­дані послуги не в банк, а один одному. Переваги подібних розрахунків полягають в тому, що вони скорочують потребу в грошових коштах на суму зарахованих боргів.

На час проведення заліку кожному часнику відкривають тимчасовий особовий рахунок, на який зараховують надходження коштів і з якого здійснюють платежі в оплату розрахункових документів на підставі платіжних вимог.

Заборгованість, що не погасили під час заліку, оформлюють векселями (простими та переказними).

Порядок здійснення операції:

§ у банку за кожним клієнтом складають протокол рішення у двох примірниках, який передбачає:

— зазначення сум платежів, які будуть оформлені векселями;

— укладення договору між обслуговуючим банком і векселедавцем;

— підписи керівників банку, підприємств і печатки;

§ складають векселі в присутності представників банку зі строком платежу не більше 90 днів;

§ банк дебітора формує векселі за банками кредиторів і складає відповідні реєстри (2 прим.);

§ перший примірник реєстру та векселі спецзв'язком надсилають до банку кредитора;

§ банк кредитора, отримавши векселі за реєстрами, звіряє суми отриманих векселів за кожним власником із сумами його платіжних вимог;

§ закривається рахунок на повну суму;

§ власнику віддають векселі під розписку на реєстрі;

§ одночасно складається угода між банком та власником на інкасування векселів;

§ при настанні строку платежу за векселем він оплачується.

Розрахунки по відкритому рахунку (планові платежі)

Розрахунки в порядку планових платежів застосовуються контрагентами, пов'язаними традиційними відносинами, при рівномірних і постійних, іноді взаємних, поставках. Сутність розрахунків полягає в періодичності платежів покупця постачальнику по мірі надходжень товарів і послуг, наприклад, 2 рази на тиждень. Цей вид розрахунків характеризується наступною оплатою товарів після їх поставки, тому він схожий на комерційне безпроцентне кредитування.

Перерахування планових платежів проводиться платіжними дорученнями, іноді чеками.

Планові платежі можуть виконуватися щоденно або періодично, в строки, погоджені між постачальником і покупцем. Строк укрупненого планового платежу призначається, як правило, на середній робочий день розрахункового періоду.

Суми кожного планового платежу встановлюються сторонами на наступний місяць (квартал), виходячи з періодичності платежів і обсяг)' поставок чи надання послуг.

При щоденних планових платежах їх розміри визначаються діленням суми поставок за місяць на кількість робочих днів банку в цьому періоді. При безперервному циклі виробництва і реалізації продукції сума планового платежу може розраховуватися, виходячи з числа календарних днів у місяці.

На кожний плановий платіж банку подається окремий документ.

Періодично, але не рідше одного разу на місяць покупець і постачальник уточнюють свої розрахунки на основі фактичного відпуску товару чи надання послуг і проводять перерахунки в. порядку, обумовленому в угоді. При цьому різниця, яка виникла, може перераховуватися окремим дорученням або враховуватися при черговому плановому платежі. Уточнення розрахунків доцільно прилучати до останнього платежу місяця з тим, щоб на звітну дату взаємна заборгованість сторін була мінімальною.

Інкасове доручення на безспірне списання коштів з рахунків платників

У разі розрахунків за інкасовими дорученнями (за інкасо) банк (банк-емітент) за дорученням клієнта здійснює за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу.

Списання коштів з рахунків платників може проводитися двома способами:

1) у безспірному порядку за розпорядженням стягувача за податковими та іншими обов'язковими бюджетними платежами і позабюджетні фонди, сум штрафів та ін. санкцій, митних платежів;

2) у безспірному порядку за виконавчими документами. Можливе безакцептне списання коштів за рахунків платників на основі платіжних доручень одержувачів коштів.

 

Питання для перевірки засвоєного

1.Розкрийте сутність платіжної системи, її структуру.

2.Визначте поняття «безготівкові розрахунки» й охарактеризуйте принципи та способи їх здійснення.

3.Проаналізуйте види безготівкових розрахунків.

4.Зазначте основні правила організації безготівкових розрахунків та обов 'язкові реквізити платіжних документів.

5.Розкрийте порядок відкриття й обслуговування банківських рахунків.

6.Які документи необхідні для відкриття поточних рахунків юридичним та фізичним особам?

7.У чому особливість відкриття рахунків в іноземній валюті та рахунків для неповнолітніх осіб?

8.Поясніть механізм розрахунків з використання платіжних доручень, платіжних-вимог доручень, акредитиву, інкасового доручення, чеку, векселя

 

 

Тема