2020-04-20
107
В дополнительном офисе РОСБАНКА № 8228 осуществляется анализ предприятия по следующей схеме: кредитным экспертом готовится информационная записка, содержащая общие сведения по Компании (история создания, основные деловые партнеры, оценка положения Компании на рынке, интерес Банка к Компании, кредитная история), анализ финансового состояния, технико-экономическое обоснование кредита, обеспечение обязательств Компании, заключение. По результатам каждого раздела кредитным экспертом делаются краткие выводы. Следует заметить, что методики расчета показателей не раскрываются, система расчета автоматизирована. Каждая информационная записка отправляется в Кредитный Комитет АКБ "РОСБАНК".
Ниже приводится реальный пример информационной записки.
Общие ведения по Компании.
Хозрасчетный Филиал "Березка" Прибайкальского РАЙПО зарегистрирован Постановлением Главы Прибайкальской районной Администрации 22.04.1998 г. за № 277. срок действия регистрации бессрочный. Предприятие действует на основании устава, утвержденного постановлением Совета Прибайкальского потребительского общества № 26 от 20.03.1998 г.
Учредителями являются физические лица. Председатель – Булгатов Николай Аполлонович. Главный бухгалтер – Кунгурова Ольга Анатольевна. Численный состав сотрудников – 75 человек. Опыт работы предприятия в данной области – 10 лет.
Хозрасчетный Филиал "Березка" Прибайкальского РАЙПО занимается розничной торговлей населению, общественным питанием. Для осуществления своей деятельности имеет в собственности 10 магазинов на территории района, 2 предприятия общественного питания, складские помещения, автотранспорт, оборудование.
Основной деятельностью Предприятия является получение прибыли посредством осуществления хозяйственной деятельности. Целью общества является удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков. Для выполнения целей общество осуществляет следующее: оптово-розничная торговля, общественное питание, производство и реализация промышленного и сельскохозяйственного производства.
Основные деловые партнеры Компании.
Таблица 6 Поставщики
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Наименование | Что поставляет | Среднемес. объем поставки, тыс. руб. | Условия и форма платежа | Дисциплина исполнения обязательств | |
| ОЦ "Триумф" | Продукты | 32,2 %, 900,0 т.р. | Договор № 37 от 15.01.05, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Навицкая Н. А. | Парфюмерия | 1,8 %, 50 т.р. | Договор №П-7 от 17.05.05, перечисление | Согласно договора | |
| ООО"САЛЕКС" | Часы | 1,4 %, 40 т.р. | Договор №б/н от 20.01.05, перечисление | Согласно договора | |
| ООО "ИДЦРС" | Мука | 3,6 %, 100 т.р. | Договор № 04 от 24.06.05, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Фионов В.Б. | Постельное белье, игрушки | 2,1 %, 60 т.р. | Договор № б/н от 18.01.05, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Шагжитарова Н.А. | Пиво | 3,6 %, 100 т.р. | Договор № б/н от 01.03.05, перечисление | Согласно договора | |
| ООО "Океан" | Рыба | 5,7%, 160 т.р. | Договор № 365 от 15.12.04, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Кушнарева И.П. | Мебель | 4,3 %, 120 т.р. | Договор № б/н от 08.02.05, перечисление | Согласно договора | |
| ЗАО "Корс" | Обувь | 1,7 %, 40 т.р. | Договор № 8572 от 07.05.04, перечисление | Согласно договора | |
| Торговый дом АМТА | Кондитерские изделия | 6,4 %, 180 т.р. | Договор № б/н от 13.02.04, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Лесков А. В. | Бытовая техника | 6,8 %, 190 т.р. | Договор № 3 от 28.08.04, перечисление | Согласно договора | |
| ИП Хабитуев А.В. | Хозяйственные товары | 3,6 %, 100 т.р. | Договор № б/н от 20.01.05, перечисление | Согласно договора | |
| ОАО "Байкалфарм" | Виноводочные изделия | 12,5 %, 349,5 т.р. | Договор № б/н от 01.01.05, перечисление | Согласно договора | |
Расчеты с поставщиками Компания осуществляет преимущественно 30% по предоплате безналичным путем, 70% - на реализацию. Со всеми поставщиками у клиента отлаженные, прочные и деловые отношения. Основными конкурентами предприятия являются ИП Черниговская О. В., ИП Михалева Н. А., ООО "Гевс".
Таблица 7 Покупатели
| Наименование | Что покупает | Среднемес. объем закупок, тыс. руб. | В % от среднемес. реализации | Условия и форма платежа |
| население | Продукты питания, мебель, продовольственные товары, строительные материалы | 2000 | 60 % | Наличные |
| Школа - интернат | Продукты питания, строительные материалы | 100 | 15 % | Перечисление |
| Управление образования | Продукты питания, строительные материалы | 200 | 25 % | Перечисление |
Преимущественную долю среди покупателей занимает население, рассчитывающееся наличными.
Хозрасчетный филиал "Березка" Прибайкальского РАЙПО имеет расчетный счет в дополнительном офисе с. Турунтаево ОАО АКБ "РОСБАНК". Имеет постоянные обороты по счету.
Таблица 8 Кредитная история Компании
| Наименование банка | Сумма, руб. | Процентная ставка, валюта кредита | Дата получения кредита | Дата возврата по договору | Дата возврата фактическая |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 450000, льготный | 48 %, руб. | 14.07.2000 | 26.12.2000 | 26.12.2000 |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 100000, льготный | 28 %, руб. | 22.03.2001 | 20.12.2001 | 20.12.2001 |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 250000, льготный | 28 %, руб. | 12.04.2002 | 24.12.2002 | 24.12.2002 |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 300000, льготный | 21 %, руб. | 12.04.2003 | 24.12.2003 | 24.12.2003 |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 500000, льготный | 17 %, руб. | 19.04.2004 | 29.12.2004 | 29.12.2004 |
Кредитная история положительная. "Березка" привлекает кредиты для пополнения оборотных средств постоянно с июля 2000 года. Среднемесячный объем ссудной задолженности колеблется в пределах 320 тысяч рублей. За период с 14.07.2000 г. по 19.12.2004 г. было привлечено кредитов на сумму 1600 тысяч рублей. Погашено 1600 тысяч рублей. Основным кредитором являлся КБ "Сибирское ОВК" ОАО.
Таблица 9 Погашение кредитов
| Банк - кредитор | Сумма договора, тыс. руб. | Срок (мес). | Количество пролонгаций, перекредитовок | Просрочка уплаты процентов | Обеспечение по кредиту | Характеристика исполнения условий договора |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 450 | 5 | нет | нет | Товары в обороте, оборудование, транспортные средства | Хорошее |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 100 | 9 | нет | нет | Товары в обороте, оборудование, транспортные средства | Хорошее |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 250 | 8 | нет | нет | Товары в обороте, оборудование, транспортные средства | Хорошее |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 300 | 8 | нет | нет | Товары в обороте, оборудование, транспортные средства | Хорошее |
| КБ "Сибирское ОВК" ОАО | 500 | 8 | нет | нет | Товары в обороте, оборудование, транспортные средства | Хорошее |
Действующих кредитов нет.
В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую.
Анализ финансового состояния.
При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05.
Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка".
| Наименование группы (строки баланса) | Отчетные даты | Абсолютный прирост (тыс. руб.) | Относительное изменение (%) | ||
| 01.01.04 (тыс. руб.) | 01.01.05 (тыс. руб.) | 01.04.05 (тыс. руб.) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Постоянные (внеоборотные) активы | 3071 | 3099 | 3046 | 28 | 0,91 |
| Текущие (оборотные) активы | 2955 | 3676 | 3075 | 721 | 24,4 |
| Сырье и материалы | 48 | 65 | 62 | 17 | 35,42 |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Готовая продукция и товары | 2436 | 2864 | 2109 | 428 | 17,57 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 121 | 370 | 178 | 249 | 205,79 |
| в том числе просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 54 | 23 | 35 | -31 | -57,41 |
| Собственные средства | 1017 | 1009 | 1044 | -8 | -0,79 |
| Нераспределенная прибыль | 73 | 55 | 69 | -18 | -24,66 |
| Заемные средства | 5009 | 5766 | 5077 | 757 | 15,11 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 429 | 267 | 202 | -162 | -37,76 |
| Кредиторская задолженность | 3546 | 4465 | 4014 | 919 | 25,92 |
| в том числе: - просроченная; - задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 0 157 | 0 185 | 0 377 | 0 28 | 0 17,83 |
| Стоимость имущества (Валюта баланса) | 6026 | 6775 | 6121 | 749 | 12,43 |
| Величина чистого оборотного капитала (собственные оборотные средства) | -2054 | -2090 | -2002 | -36 | -1,75 |
| Стоимость чистых активов | 1017 | 1009 | 1044 | -8 | -0,79 |
По сравнению с предыдущим отчетным периодом валюта баланса увеличилась на 749 тысяч рублей. Преимущественную долю в активе баланса составляют текущие активы (54,3 %). На рост стоимости активов повлияло увеличение дебиторской задолженности со 121 до 370 тысяч рублей. Рост составил почти 206 %. Размер готовой продукции на 01.01.05 составил 2864 тысячи рублей, что больше по сравнению с данными на 01.01.04 на 428 тысяч рублей. Пассив баланса сформирован за счет собственных средств (14,9%) и за счет обязательств (85,1 %). Заметно уменьшение собственных средств на 8 тысяч рублей из-за увеличения дебиторской задолженности. Вследствие этого недополучена выручка и, соответственно, прибыль. Кредиторская задолженность возросла на 919 тысяч рублей. Рост произошел в связи с приобретением мини-молокозавода с последующим выкупом.
Таблица11 Анализ отчета о финансовых результатах.
| Наименование показателей (строки формы №2) | Отчетные даты | Абсолютный прирост | Относительное изменение | |
| 01.01.04 | 01.01.05 | |||
| Выручка от реализации | 19545000 | 26825000 | 72800003 | 37,25 |
| Среднемесячная выручка от реализации за отчетный период | 2171667 | 2235417 | 63750 | 2,94 |
| Себестоимость продукции | 15356000 | 21133000 | 5777000 | 37,62 |
| Прочие операционные доходы | 169000 | 198000 | 29000 | 17,16 |
| Прочие операционные расходы | 304000 | 467000 | 163000 | 53,62 |
| Внереализационные доходы | 224000 | 334000 | 110000 | 49,11 |
| Внереализационные расходы | 60000 | 77000 | 17000 | 28,33 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 172000 | 154000 | -18 | -10,47 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 172000 | 154000 | -18 | -10,47 |
За 2004 год выручка от реализации составила 26825000 рублей, что на 37,25 % больше, чем в сравниваемом периоде. Но из анализа видно, что темпы роста себестоимости несколько выше темпов роста выручки. Это является негативной стороной. Также операционные расходы растут более быстрыми темпами по сравнению с операционными доходами. За счет таких обстоятельств заметно сокращение прибыли на 10,5 %.
Таблица12 Расчет некоторых коэффициентов
| Наименование показателя | Нормативное значение | Отчетные даты | |
| 01.01.04 | 01.01.05 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент платежеспособности | >0,5 | 0,17 | 0,15 |
| Коэффициент автономии | ≥1 | 0,2 | 0,17 |
| Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z) | >2,7 | 5,55 | 5,1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | >0,1 | -0,66 | -0,54 |
| Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами. | >1 | 0,33 | 0,33 |
| Коэффициент общей ликвидности | ≥1 и ≤2 | 0,59 | 0,64 |
| Коэффициент срочной ликвидности | ≥0,7 | 0,53 | 0,58 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥0,1 | 0,01 | 0,02 |
Коэффициент платежеспособности ниже нормативного значения, что говорит о неспособности организации в конечном счете погасить свою задолженность перед банком. Из определения коэффициента автономии следует, что и он не соответствует нормативу, кроме того, он подвержен снижению, и это оценивается как отрицательная тенденция. Организация не может быть финансово независимой. Ей не хватает собственных средств для осуществления деятельности. Структура баланса неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно. Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z) характеризует финансовое состояние предприятия как низкое с точки зрения вероятности банкротства. Коэффициент общей и срочной ликвидности ниже рекомендуемых значений в виду незначительного остатка денежных средств.
Таблица13 Анализ деловой активности
| Наименование показателя | Нормативное значение | На 01.01.04 | На 01.01.05 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | >1 | 0,03 | 0.08 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) | 0,00 | 3,04 | |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 0,01 | 49,67 | |
| Оборачиваемость запасов (в днях) | 0,00 | 0,88 | |
| Оборачиваемость готовой продукции (в днях) | 0,01 | 41,28 |
Кредитный инспектор делает вывод: "соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в пределах норм".
Таблица14 Анализ оборотов по расчетному счету и кассе предприятия (тыс.руб.)
| Период | Поступило денежных средств в кассу предприятия | Поступило денежных средств на р/сч | В том числе сдано в банк | Итого поступлений |
| Ноябрь 2004г. | 2305,0 | 183,5 | 1389,8 | 1098,7 |
| Декабрь 2004г. | 2444,0 | 19,6 | 1316,9 | 1146,7 |
| Январь 2005г. | 2228,0 | 10,0 | 1244,9 | 993,1 |
| Февраль 2005г. | 2103,4 | 39,1 | 1244,9 | 897,6 |
| Март 2005г. | 2564,0 | 185,8 | 1396,1 | 1353,7 |
| Апрель 2005г. | 2470,9 | 34,4 | 1396,1 | 1109,2 |
| Итого | 14115,3 | 472,4 | 7983,3 | 6599,0 |
| Среднемесячный показатель | 2352,6 | 78,8 | 1331,5 | 1099,8 |
Среднемесячные "чистые" поступления на рублевые счета Компании за последние 3 месяца составили 1345,7 тыс.руб., за последние 6 месяцев – 1331,5 тыс.руб.
Динамика поступления ровная, максимальные месячные поступления за последние 6 месяцев были в апреле и марте 2005 года и составили 1396,1 тыс.руб., минимальные – 1244,9 тыс.руб. в январе и феврале. В основном (на 56,6 %) поступления формируются за счет наличной выручки.
Просроченной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды отсутствует.
Технико-экономическое обоснование кредита.
ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО планирует использовать кредит на закупку сырья перерабатывающей промышленности. При использовании кредита планирует увеличение объема и ассортимента продукции. При этом планируется получение прибыли в сумме 148 тыс.руб. в месяц. Погашение кредита будет осуществляться из выручки от реализации текущей деятельности. О достаточности и надежности источников погашения кредита (высокой вероятности поступления средств) свидетельствует среднемесячная выручка от реализации товаров в сумме 78,8 тыс.руб.
Таблица15 Финансовый план на предполагаемый период кредитования по заемщику ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО (в тыс.руб.)
| Показатели | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | 4-й месяц | 5-й месяц | 6-й месяц | 7-й месяц | 8-й месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Поступление денежных средств | ||||||||
| Выручка от текущей деятельности | 2570 | 2745 | 2960 | 2975 | 2765 | 2630 | 2675 | 2880 |
| Выручка от планируемой деятельности | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 140 | 140 | 150 |
| Кредит | ||||||||
| Другие кредиты и займы | ||||||||
| Прочие поступления (аренда) | ||||||||
| Всего поступлений денежных средств | 2720 | 2895 | 3110 | 3125 | 2915 | 2770 | 2815 | 3030 |
| Текущие расходы | ||||||||
| Производственные затраты | ||||||||
| Зарплата и начисления | 310 | 320 | 330 | 350 | 330 | 320 | 310 | 330 |
| Арендные платежи | ||||||||
| Электроэнергия | 80 | 80 | 80 | 75 | 80 | 85 | 90 | 95 |
| Коммунальные услуги | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Транспортные расходы | 55 | 60 | 60 | 65 | 60 | 65 | 70 | 70 |
| Налоги и другие платежи | 104 | 105 | 110 | 115 | 112 | 110 | 105 | 115 |
| Прочие текущие расходы | 5 | 5 | 7 | 6 | 10 | 10 | 8 | 10 |
| Всего расходов | 559 | 575 | 592 | 616 | 597 | 595 | 588 | 625 |
| Нетекущие расходы | ||||||||
| Капитальные затраты | ||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||
| Погашение кредита | 99,375 | 98,832 | 97,978 | 97,265 | 96,562 | 95,860 | 95,156 | 94,453 |
| Сумма возврата | 9,375 | 9,375 | 9,375 | 9,375 | 9,375 | 9,375 | 9,375 | 9,375 |
| Плата за кредит | 5,625 | 5,072 | 4,218 | 3,515 | 2,812 | 2,110 | 1,406 | 0,703 |
| Погашение других кредитов и займов | ||||||||
| Выплата дивидендов | ||||||||
| Всего нетекущих расходов (≈) | 99,4 | 98,8 | 98,0 | 97,3 | 96,6 | 95,9 | 95,2 | 94,5 |
| Всего расходов | 658,4 | 673,8 | 690 | 713,3 | 693,6 | 690,9 | 683,2 | 719,5 |
| Денежных средств на конец периода | 2061,6 | 2221,2 | 2420 | 2411,7 | 2221,4 | 2079,1 | 2131,8 | 2310,5 |
Обеспечение обязательств Компании.
Обеспечением обязательств являются товары в обороте (ТМЦ), оборудование и недвижимость.
Залоговая стоимость товаров в торговом обороте с учетом дисконта составляет 451,5 тыс.руб.
Возможности Компании по поддержанию неснижаемых остатков ТМЦ в период кредитования подтверждаются динамикой ТМЦ за последние 6 месяцев по данным отчетности и справок Компании.
Таблица 16 Динамика остатков товаров за последние 6 месяцев
| Дата | Сумма (руб.) |
| 01.12.04 | 3570,0 |
| 01.01.05 | 3006,0 |
| 01.02.05 | 2796,0 |
| 01.03.05 | 2620,0 |
| 01.04.05 | 2609,8 |
| 01.05.05 | 3020,6 |
| Средний показатель | 2502,1 |
| Минимальный показатель | 2609,8 |
Минимальные товарные запасы составили на 1 апреля 2005 года 2609,8 рублей. Закладываемые товары хранятся в магазинах. Контроль достаточности залога будет осуществляться путем регулярных (ежемесячных) проверок, а также периодических внеплановых проверок (1 раз в месяц). Кроме того, риски снижения остатков ТМЦ будут застрахованы за счет Компании в СК "Согласие".
Предметом залога также являются оборудование и недвижимость:
· Холодильное оборудование на общую сумму 116902 руб.
· Витрины, стеллажи и прилавки на общую сумму 78542 руб.
· Компьютерная техника и ККМ на общую сумму 71537,5 руб.
· Здания магазинов на сумму 924301 руб.
В случае неисполнения Компанией своих обязательств по кредитному договору банком будут проведены истребование и реализация заложенного имущества.
Филиал считает целесообразным оформление обеспечения кредита. Это обеспечение филиал считает достаточным, надежным и ликвидным, оно может рассматриваться в качестве источника погашения кредита.
Заключение Филиала.
Принимая во внимание финансовое состояние ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО как хорошее, высокую ликвидность обеспечения, считаем возможность предоставить ХФ "Березка" коммерческий кредит.
Платежный баланс (календарь банка)
Платежный календарь представляет собой план, предназначенный для организации оперативной финансовой деятельности банка и ее контроля. Производится "разброс" всех доходов и расходов по срокам. Он разрабатывается, прежде всего, путем уточнения и конкретизации плановых показателей по месяцам. В платежном календаре поступление и расходование денежных средств должно бать сбалансированным. Но при этом превышение поступления средств над их расходованием говорит о платежеспособности и финансовой устойчивости банка, а такая ситуация как превышение планируемых расходов над их фактической величиной означает ухудшение финансового состояния банка. Для эффективной работы банка и осуществления надлежащего контроля необходимо, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений. Платежный календарь составляется на основании расчетного баланса. Составление расчетного баланса основывается на планировании привлечения и размещения финансовых ресурсов исходя из сложившейся фактической ситуации и принципа оптимизации структуры размещения при максимально возможных (в складывающейся ситуации) объемах привлечения средств. На месте прохождения практики платежный календарь не составляется. Приведу ниже примерный платежный календарь, разработанный в ходе работы.
Таблица 17 Платежный календарь
| Наименование статьи | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого за год | |||||||||||||||||
| Месяцы | ∑ | Месяцы | ∑ | Месяцы | ∑ | Месяцы | ∑ | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||
| Доходы | ||||||||||||||||||||||
| Размещение средств в кредитных организациях |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Ссуды, предоставленные клиентам |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Доходы от операций с ценными бумагами |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Доходы от операций с иностранной валютой |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Комиссионные доходы |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Доходы от разовых операций |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Другие источники |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Всего доходов |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Расходы | ||||||||||||||||||||||
| Привлеченные средства кредитных организаций |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Привлеченные средства клиентов |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Расходы от операций с ценными бумагами |
|
|
| |||||||||||||||||||
| Расходы от операций с иностранной валютой |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
| Расходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Комиссионные расходы |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Расходы от разовых операций |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Административно-управленческие расходы |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Прочие расходы |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Всего расходов |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Чистые доходы (доходы – расходы) или валовая прибыль |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Начисленные налоги |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| Чистая прибыль |
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Контент-анализ
Контент-анализ (анализ содержания) является одним из методов изучения документов, используемый в различных социальных исследованиях, в том числе и в социально-психологических.
Специфика анализа в том, что его процедура предусматривает подсчет частоты или объема упоминаний тех или иных смысловых единиц исследуемого текста. Полученные таким образом количественные характеристики текста дают возможность сделать вывод о качественном, неявном содержании документа.
В контент-анализе применяются процедуры, суть которых заключается в том, чтобы исходя из конкретного текста документа и задач исследования сделать следующее:
· сформулировать ключевые, концептуальные понятия исследования, которые принято называть категориями контент-анализа;
· надежно и систематически зафиксировать частоту и объем упоминания этих категорий в отдельных элементах текста документа и во всей совокупности текстов анализируемых документов.
Непосредственным объектом анализа выступает текст документа.
Специфика контент-анализа в каждом конкретном случае в очень большой степени определяется целью и теоретической основой исследования.
Контент-анализ начинается с определения задач, теоретической основы и объекта исследования, разработки категориального аппарата, выбора соответствующих качественных и количественных единиц контент-анализа. Данный этап непосредственно связан с составлением программы исследования. Он носит характер качественного анализа, который подготавливает перевод смыслового содержания текста в цифровое выражение для его последующего количественного анализа. В этих целях на основе задач и теоретического контекста осуществляется выбор объекта исследования и определяются конкретные единицы анализа. Категории – ключевые понятия, составляющие концептуальную схему исследования. Они могут относиться как к содержанию, так и к форме теста. Категории должны быть четко и однозначно сформулированными, исчерпывающими (охватывать все части содержания документов), взаимоисключающими. Индикаторы категорий – элементы текста, которые служат референтами, качественными признаками соответствующих категорий. На основании анализируемого материала выдвигаются единицы счета – количественная мера соотношения различных элементов текста, в качестве которых могут выступать частота упоминаний выделенной смысловой единицы, физическая протяженность текстов, число строк, число абзацев, число знаков, число колонок текста. Подсчет может быть сплошным, терминологическим, сегментарным и тематическим. При сплошном подсчете, который будет использован, регистрируются, а затем подсчитываются все появления индикаторов данной категории.
Проведем анализ инструкции кредитного эксперта по предоставлению физическим лицам потребительских кредитов.
Таблица 18 Количественный анализ
| № | Смысловая единица анализа, составляющая концептуальную схему исследования - категория контент-анализа | Единица счета | Источник анализа |
| инструкция кредитного эксперта | |||
| 1 | контролирует, проверяет | частота-раз | 9 |
| 2 | анализирует, производит расчет | частота-раз | 3 |
| 3 | предоставляет информацию, направляет документы | частота-раз | 8 |
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что кредитный эксперт в основном выполняет функции контроля, которые проявляются в проверке правильности заполнения заявительных документов, соответствия предоставленных копий подлинникам, проверке отсутствия просроченных обязательств. Также производит контроль открытия счета, заведения дела, осуществления необходимых банковских проводок, контролирует своевременность внесения средств для погашения кредита.
На всех этапах кредитного процесса осуществляет взаимодействие с другими подразделениями Банка (Служба безопасности, подразделения Банка, осуществляющие экспертизу и проверку предметов залога, бухгалтерия и т.д.). Предоставляет необходимую информацию при консультировании клиента, а затем сопровождающую информацию, например, о состоянии счета.
Расчетные функции заключаются в расчете суммы кредита и процентной ставки.
Заключение
АКБ ОАО "Росбанк" - универсальный коммерческий банк. Он имеет диверсифицированную структуру активов и по существу является универсальным банком.
В результате консолидации с банками ОВК создан фундамент крупнейшего универсального банка, который оперирует в национальном масштабе и во всех значимых сегментах российского финансового рынка.
В структуре активов наибольшую долю занимает чистая ссудная задолженность (76,38 %), что говорит о грамотной кредитной политике
Среди пассивов наибольшую долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) – 74 %. Замечено незначительное снижение доли этой статьи по сравнению с предыдущим периодом. Этот факт можно отнести к депозитно-направленной политике Банка. Банк обслуживает 1,5 млн. частных клиентов и более 50 тыс. юридических лиц, активно взаимодействует и сотрудничает с администрациями субъектов РФ и муниципальными образованиями. Росбанк имеет стабильную долю вкладчиков, для чего разработана и внедрена линейка вкладов, ориентированная как на гражданина с невысоким доходом, так и на VIP-клиентов. Росбанк занимает четвертое место среди банков России по вкладам физических лиц. Общая сумма вкладов составляет 60 млрд. руб.
Таким образом, РОСБАНК развивается гармонично, планово, постоянно наращивая клиентскую базу, систематически совершенствует продуктовый ряд, базовые тарифные ставки. Для более качественного обслуживания клиентов необходимо приобретение более совершенных технических средств. Необходимо уделить несколько большее внимание таким вопросам как банковский маркетинг, реклама услуг, активизации не только кредитно-депозитных операций, но и других направлений деятельности и разработке новых банковских продуктов.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 02.12.1996 года №395-1 "О банках и банковской деятельности".
3. Инструкция Центрального банка от 01.10.1997 года №1 "О порядке регулирования деятельности банков".
4. Внутренняя документация банка.
5. Банковское дело под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливицкой. – М.: Финансы и Статистика, 2003. – 592 с.
6. Банковское дело под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и Статистика, 2001. – 672 с.
7. Тюленева Н.А. Экономический анализ: теория, методология, методика: Учебное пособие / под ред. А.А.Земцова. – Томск: НТЛ, 2003. – 200с.
