Формы товарного коммерческого кредита, особенности использования и влияние на финансы торговой организации

Коммерческий кредит — передача определенного количества продукции или денежных средств в долг одним предприятием другому.

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Предоставляя друг другу отсрочку платежа при покупке товаров, товаропроизводители стимулируют сбыт своего товара. Одновременно коммерческий кредит ускоряет процесс общественного воспроизводства и уменьшает время пребывания капитала в товарной форме. Поскольку коммерческий кредит связан с движением товаров, то он зависит, во–первых, от финансовых возможностей поставщика товара, во–вторых, от фактической способности покупателя своевременно погасить задолженность Основные формы предоставления кредита:

вексель — обязательно по возврату средств;

открытый счет — заемщик может получить товар в любое время;

сконто — скидки за оплату досрочно;

консигнация — оплатить товар можно после его реализации.

 Товарный кредит является наиболее манев­ренной формой финансирования за счет заемного капитала наиме­нее ликвидной части оборотных активов – производственных запасов товарно-материальных ценностей.

Он позволяет автоматически сглаживать сезонную потреб­ность в иных формах привлечения заемных средств, так как боль­шая часть этой потребности связана с сезонными особенностями формирования запасов сырья.

Этот вид кредитования не рассматривает поставленные сы­рье, материалы и товары как имущественный залог организации, позволяя ей свободно распоряжаться предоставленными в кредит материальными ценностями. Стоимость товарного (коммерческого) кредита, как прави­ло, значительно ниже стоимости привлекаемого финансового кре­дита (во всех его формах).

Основными видами товарных кредитов, получивших распространение в практике российских организаций являются следующие:

Товарный кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта.

Товарный кредит с оформлением задолженности векселем. Вексельный оборот по товарному кредиту обслуживается простыми и переводными векселями, которые выдаются по согласованию сторон

Товарный кредит по открытому счету. Поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебет счета, открытого организации, которая погашает свою задолженность в обусловленные контрактом сроки.

Товарный кредит в форме консигнации. Он представляет собой вид внешнеэкономической комиссионной операции, при которой поставщик (консигнант) отгружает товары на склад торговой организации с поручением реализовать его. Консигнация носит для организации самый безопасный в финансовом плане характер.

Привлекая к использованию заемный капитал в форме товар­ного кредита, организация ставит своей основной целью максимальное удовлетворение потребности в финансирова­нии за этот счет формируемых производственных запасов сырья и материалов (в торговле – запасов товаров) и снижение общей сто­имости привлечения заемного капитала. Эта цель определяет содержа­ние управления привлечением товарного кредита.