Тесты
1. В случае если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, по каким ставкам исчисляется налог на имущество?
а)налог исчислять не нужно, т. к. отсутствует обязательный элемент налогообложения
б) 2,2 %
в)по ставкам, установленным ст. 380 НК РФ
2. Если организация владеет объектом недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, не с начала года, то для расчёта авансового платежа нужно определить специальный коэффициент, который рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения имуществом к общему числу месяцев в отчётном периоде. При расчёте налога (авансовых платежей) с 01.01.2016 г. необходимо учитывать, что месяц, в котором получено право собственности на недвижимость, считается:
а)полным
б)полным, если право собственности получено до 15 числа месяца включительно
в)неполным и при расчёте налога не учитывается
3. Организация имеет обособленное подразделение в другом городе, по месту нахождения которого расположен объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости. Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса. Куда уплачивается налог на имущество по указанному объекту?
|
|
а) по месту нахождения обособленного подразделения
б)по месту нахождения головной организации
в) по месту нахождения недвижимости
4. Кто является плательщиком налога на имущество в отношении предмета лизинга? а)лизингодатель
б)лизингополучатель
в) платит налог на имущество та организация, на чьём балансе в соответствии с договором учитывается предмет лизинга
5. Организация имеет на балансе движимое имущество - основные средства, включённые во вторую амортизационную группу. Они были приняты к учёту при реорганизации в 2014 г. Облагаются ли они налогом на имущество организаций?
а)не облагаются, поскольку данные ОС не являются объектом налогообложения
б)не облагаются, поскольку данные ОС попадают под льготу и освобождаются от обложения налогом
в)данные ОС облагаются налогом в общем порядке
6. Налог на имущество организаций является:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) специальным налоговым режимом.
7. Плательщиками налога на имущество признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ,
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;
|
|
в) только российские организации;
г) российские организации, имеющие имущество за границей территории России.
8. Земельные участки и иные объекты природопользования:
а) признаются объектами налогообложения;
б) не признаются объектами налогообложения;
в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов РФ;
г) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.
9. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;
б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;
в) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;
г) по его кадастровой стоимости, в установленном законом случаях.
10.Налоговым периодом признается:
а) квартал;
б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
в) календарный год;
г) устанавливается законом субъектов РФ.
11. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
а)помещения, предназначенные для осуществления розничной торговли
б)административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
в) все выше перечисленное
12. Обязанность по предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на имущество предусмотрена для …
а)организаций, являющихся налогоплательщиками
б) физических лиц, являющихся налогоплательщиками
в) оба ответа верны
13. Операция «Начислен налог на имущество организаций» отражается в учете проводкой:
а) | Д 68-К 91; |
б) | Д 99-К 68; |
в) | Д 91-К 68; |
г) | Д 90-К 68. |
14.Среднегодовая стоимость имущества ООО «Мир» (г. Москва) за 2019г. составила 1 560 000 руб. Сумма налога на имущество организаций за 2019г. составит
А) | 36 320 руб.; |
Б) | 34 320 руб.; |
В) | 34 550 руб.; |
Г) | 37 320 руб. |
Практическое задание 2
Задача 2.1.
Рассчитать налога на имущество ООО "Вымпел" исходя из среднегодовой стоимости. на основании следующих данных
Отчетная дата | Остаточная стоимость (тыс. руб.) | Отчетная дата | Остаточная стоимость (тыс. руб.) |
На 01.01.2019 | 5000,0 | На 01.08.2019 | 4200,0 |
На 01.02.2019 | 4450,0 | На 01.09.2019 | 3900,0 |
На 01.03.2019 | 4300,0 | На 01.10.2019 | 3600,0 |
На 01.04.2019 | 5400,0 | На 01.11.2019 | 3300,0 |
На 01.05.2019 | 5110,0 | На 01.12.2019 | 3000,0 |
На 01.06.2019 | 4800,0 | На 31.12.2019 | 2700,0 |
На 01.07.2019 | 4500,0 |
Задача 2.2.
Рассчитать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости при следующих условий:
Местонахождение компании - г. Москва. Она не имеет объектов недвижимости в других субъектах РФ.
Средняя стоимость основных средств, включаемых в расчет налога:
за I кв. – 1 980 000 руб.;
полугодие – 2 100 000 руб.;
9 мес. – 1 086 000 руб.
Среднегодовая стоимость – 1 722 000 руб.
Налоговая ставка – 2,2%.
Задание 3
Составить глоссарий
А
Авансовый платеж
И
Имущественные налоговые вычеты
К
Кадастровая стоимость
Н
Налог
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налоговая база
Налоговая декларация
Налоговые льготы
|
|
Налоговая ставка
Налоговый период
П
Прибыль
С
Сбор
Социальные налоговые вычеты
Среднегодовая стоимость имущества
Стандартные налоговые вычеты
Счет-фактура