Задачи по налоговому праву

Калуга 2019

Слепцова О.Л.

 

Контрольное задание для студентов заочного отделения по дисциплине «Налоговое право». – К.: КИ МГЭУ, 2019. – 17 с.

 

 

Одобрено кафедрой государственно-правовых дисцип­лин. Протокол заседания кафедры от 04.04.2019 г. №8. Для студентов Калужского института (филиала) Московского гуманитарно-экономического университета направления подготовки 40.03.01 Юриспруденция

Методические рекомендации по выполнению контрольного задания

по курсу "Налоговое право"

Срок выполнения контрольных работ устанавливается согласно графику учебного процесса

Контрольная работа должна в себя включать следующие обязательные этапы:

- подготовительный этап (выполнению контрольной должна предшествовать скрупулезная подготовительная работа, которая включает в себя знакомство с теоретическими вопросами и подбор общей и специальной литературы);

- работа над источниками;

- изложение работы

- оформление работы;

- оформление библиографического списка.

 

Контрольная работа должна оформляться в соответствии с предъявляемыми требованиями к контрольным работам:

-На титульном листе в верхней части обозначается наименование учебного заведения, факультета, кафедры, пишется фамилия и инициалы студента, выполнившего работу и дата выполнения контрольной работы.

-Контрольная работа выполняется в электронном виде, на стороне листа формата А4 (210x298 мм) на компьютере. При написании следует выбирать следующие параметры текста и страницы: стиль – «Обычный», шрифт – «Times New Roman», размер шрифта – «14»; поля: верхнее –20 мм, нижнее –20 мм, левое – 30 мм, правое – 10-15 мм. Для абзаца выбираются следующие параметры: первая строка отступ на 1,25 см, распределение текста на странице «По ширине».

Выполнению контрольной работы должна предшествовать подготовительная работа, которая включает следующие шаги:

– предварительное знакомство с состоянием исследуемого вопроса (то есть изучение хотя бы одного источника по теме);

- подбор и знакомство со специальной и дополнительной литературой;

- создание концепции работы по разрабатываемой теме на основе собственных данных, фактов и материалов;

- критический анализ собственных и опубликованных данных;

- формирование своей точки зрения по рассматриваемой проблеме;

- формулирование выводов.

Обязательной начальной стадией является подбор источников и их изучение. Основным требованием к работе является использование специальной литературы. Автор не ограничен в количестве привлекаемых источников. Дополнительная литература, используемая для написания работы, должна быть тщательно отобрана автором согласно тематике его работы и проанализирована, так как предполагается, что на ее основе автор делает самостоятельные выводы.

Содержание (план работы) размещается на второй странице. Заголовки параграфов печатаются заглавными (прописными) буквами, Подчеркивание заголовков не допускается. В конце наименования параграфов указываются страницы, на которых они напечатаны.

Описание включает в себя развернутые ответы на поставленные в контрольной работе вопросы. Ответы должны быть основаны не только на научной информации, полученной из библиографических источников, но и на собственном анализе и видении проблемы.

Библиографический список включает в себя все использованные в работе источники, на которые ссылались в тексте. Располагать литературные источники следует в алфавитном порядке, как это делается в диссер­тационных работах.

 

Предлагается 25 вариантов контрольного задания. Выбор варианта производится в соответствии с номером, под которым студент записан в журнале регистрации письменных работ. Если в группе более 25 студентов, то студент под №26 выполняет вариант №1, под №27- №2 и т.д.

Нарушение порядка выбора варианта ведет к незачету работы.

Рецензирование контрольной работы ставит своей целью проверку самостоятельной работы студента по изучаемой дисциплине, успешность усвоения теоретического материала; оказание студенту помощи в овладении теоретическим курсом (обратить его внимание на ошибки и указать пути их исправления).

Если в процессе рецензирования преподаватель установит, что работа выполнена слушателем не самостоятельно, то она не зачитывается и возвращается ему с рецензией, в которой указаны причины ее незачета. Работа, выполненная небрежно, также возвращается слушателю без проверки с указанием причин.

 

 Вариант 1.

1.Развитие налогообложения в России. Развитие учений о налогообложении

2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов

Задачи 1,35

Вариант2.

1.Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

2.Налог на добавленную стоимость (НДС)

Задачи 2,34

Вариант 3.

1.Соотношение налогов и иных обязательных платежей

2. Акцизы

Задачи 3,33

Вариант 4.

1.Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации

2.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Задачи 4,32

Вариант 5.

1. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов

2.Единый социальный налог (ЕСН)

Задачи 5,31

Вариант 6.

1.Система налогового права. Налоговое право в системе российского права

2.Налог на прибыль (НП)

Задачи 6,30

Вариант 7.

1. Общая характеристика источников налогового права

2.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Задачи 7,29

Вариант 8

1.Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права

2.Водный налог

Задачи 8,28

Вариант 9.

1.Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений

2.Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных ресурсов

Задачи 9,27

Вариант 10.

1.Понятие и классификация субъектов налогового права и их правовой статус

2.Государственная пошлина

Задачи 10,26

Вариант 11.

1.Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

2.Налог на имущество организаций (НИ)

Задачи 11,25

Вариант 12.

1.Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения

2.Налог на игорный бизнес

Задачи 12,24

Вариант 13.

1.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

2. Транспортный налог (ТН)

Задачи 13,23

Вариант 14.

1.Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

2.Земельный налог

Задачи 14,22

Вариант 15.

1. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля

2.Налог на имущество физических лиц

Задачи 15,21

Вариант 16.

1. Налоговые проверки.

2.Налогообложение кредитных организаций

Задачи 16,20

Вариант 17.

1. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

2.Система налогообложения в свободных экономических зонах

Задачи 17,19

Вариант 18

1.Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

2.Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных

образованиях

Задачи 18,35

Вариант 19.

1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

2.Понятие и предмет международного налогового права

Задачи 19,34

Вариант 20.

1. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

Классификация составов налоговых правонарушений

2.Понятие и предмет международного налогового права

Задачи 20,33

Вариант 21.

1. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ

2.Соотношение норм национального и международного налогового права

Задачи 21,32

Вариант 22.

1. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

2. Соотношение норм национального и международного налогового права

Задачи 22,31

Вариант 23.

1. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

2. Соотношение норм национального и международного налогового права

Задачи 23,30

Вариант 24.

1.Налоговые преступления

2.Источники международного налогового права

Задачи 24,35

Вариант 25.

1.Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за

2.Современная налоговая политика иностранных государств

Задачи 25,1

ЗАДАЧИ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ

ЗАДАЧА № 1    

Организация имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомо-билей мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил. Сумма дохода, по-лучаемая в результате использования грузовых автомобилей составляет 30 000 рублей в месяц.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую зачислению в дорожный фонд данной организации.

ЗАДАЧА № 2

В Оренбурге организация занимается грузовыми перевозками. На ее ба-лансе числятся: 8 автобусов с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, 6 ав-томобилей с мощностью двигателя 150 лошадиных сил и 3 автобуса с мощно-стью двигателя 120 лошадиных сил. В сентябре 2011 году весь транспорт был передан в аренду другой организации, находящейся в городе Оренбурге.

Рассчитайте транспортный налог, который организация должна уп-латить за 1-й квартал.

ЗАДАЧА № 3

Гражданин на 1 января 2011 года имел в собственности легковой авто-мобиль с мощностью двигателя 75 лошадиных сил. В сентябре 2011 года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил. В ноябре того же года гражданин продал автомобиль с мощ-ностью двигателя 75 лошадиных сил.

Исчислите сумму транспортного налога которую следует уплатить по итогам налогового периода, если гражданин является пенсионером.

ЗАДАЧА № 4

С февраля 2011 года организация осуществляет на основе соответст-вующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Оренбурге. 8

Необходимо определить является ли данная организация плательщи-ком транспортного налога.

ЗАДАЧА № 5

Предприятие игорного бизнеса на 1 марта 2012 года имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.

Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол составляет 25 000 рублей, за 1 игровой автомат 1500 рублей.

ЗАДАЧА № 6

Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 лошадиных сил, других транспортных средств у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

ЗАДАЧА № 7

Игровое заведение имеет 20 игровых столов, а также один стол для иг-ры в рулетку, 4 игровых автомата.

Определите сумму налога на игорный бизнес.

ЗАДАЧА № 8

Гражданин Сомов Н.Н. купил 10 июля 2012года автомобиль Audi A4 с мощность двигателя – 130 лошадиных сил. 30 июля передал право владения и пользования автомобилем своему брату Сомову, А.Н. сроком на 3 года. Однако гражданин Сомов Н.Н. не уведомил соответствующий налоговый ор-ган, что была произведена передача прав владения и пользования автомоби-лем другому гражданину.

1. Рассчитайте сумму транспортного налога.

2. Кто будет плательщиком данного налога?

3. Должен ли гражданин Сомов Н.Н поставить в известность налого-вый орган о передачи права владения и пользования?

ЗАДАЧА № 9

Спортивное общество «Ракета» (местонахождение город Оренбург) приобрело в январе 2012 года два спортивных парусных судна, мощность двигателя одного – 145 лошадиных сил, мощность двигателя другого – 168 лошадиных сил.

Будут ли облагаться данные транспортные средства налогом?

ЗАДАЧА № 10

У гражданина Соколова В.В 12 апреля 2012 года угнали автомобиль мощностью двигателя 120 лошадиных сил. О хищении автомобиля был со-ставлен акт и сообщено в налоговый орган.

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должен запла-тить гражданин Соколов, В.В.

ЗАДАЧА № 11

Гражданин Соловьев В.В. инвалид 1 группы, проживает в деревне, в Оренбургской области, владеет земельным участком площадью 200 квадрат-ных метров. В мае 2012 г сдал в аренду 100 квадратных метров земельного участка.

Определите налоговую базу и рассчитайте сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 12

Гаражный кооператив «Клаксон» расположен на 300 квадратных мет-рах земли в городе Оренбурге. Из них 100 квадратных метров принадлежат ветеранам Великой Отечественной войны.

Рассчитайте сумму земельного налога за год.

ЗАДАЧА № 13

Гражданка Самойлова О.М., инвалид 1 группы, является владелицей земельного участка общей площадью 250 квадратных метров, расположенно-го в городе Оренбурге. Часть участка площадью 100 квадратных метров она сдает в аренду организации «Луч», которая использует этот участок в пред-принимательской деятельности.

Рассчитайте сумму земельного налога. 10

ЗАДАЧА № 14

Организация «Лесничество» использует земельный участок, приле-гающий к озеру, для разведения и переработки рыбы. Площадь земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности составляет 15 квадратных метров.

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате за год, кадастровая стоимость земли 1200 рублей за 1 квадратный метр.

ЗАДАЧА № 15

Организация владеет земельным участком, который приобретен в соб-ственность в сентябре 2011 году и расположен в сельской местности. Его ка-дастровая стоимость составляет 5 000 000 рублей. В отношении земель сель-скохозяйственного назначения налоговая ставка в данном муниципальном образовании составляет 0,3 %. С 15 февраля 2012 года 10 % площади участка освобождается от уплаты земельного налога решением представительных ор-ганов муниципального образования.

Определите налоговую базу земельного участка и сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 16

Организация с 26 марта 2012 года владеет долей 30 % участка на праве собственности стоимостью 2 000 000 рублей. Участок расположен на терри-тории муниципального образования и занят объектами жилищного фонда. Ставка налога по землям, занятым объектами жилищного фонда, в соответст-вии с нормативным актом местного органа власти составляет – 0,15 %. Для налогоплательщиков, владеющих земельными участками, которые относятся к объектам жилищного фонда, предусмотрена не облагаемая налогом сумма в размере 20 000 рублей.

Определите общую сумму земельного налога по участкам к уплате в местный бюджет за текущий год.

ЗАДАЧА № 17

По какой ставке платить земельный налог с подвала, который находит-ся в жилом доме и является собственностью организации?

ЗАДАЧА № 18

Должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

ЗАДАЧА № 19

Если владельцами здания являются несколько организаций (граждан), то как определяется ее кадастровая стоимость?

ЗАДАЧА № 20

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?

2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ЗАДАЧА № 21

Женщина пенсионерка, живет в сельской местности, ведет домашнее хозяйство, продала корову и двух свиней на общую сумму 35 000 рублей.

Подлежит ли ее доход налогообложению по НДФЛ?

ЗАДАЧА № 22

В 2011 году был взят кредит и куплена квартира сыну его отцом. Право собственности оформлено на сына.

Имеет ли право отец на имущественные вычеты?

ЗАДАЧА № 23

В 2012 году гражданке Сизовой М.Л. проживающей в городе Оренбур-ге, была сделана операция в Москве, за которую она заплатила 60 000 руб-лей. Проживая в Москве, в этот период, ее общая сумма расходов составила 120 000 рублей.

1. Имеет ли она право на социальные вычеты?

2. С какой суммы будет производиться налоговый вычет?

ЗАДАЧА № 24

Гражданин Кукушкин И.И. приобрел квартиру в январе 2011 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2012 году.

1.Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2011 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2013 году?

2. Какой размер составляет имущественный вычет?

ЗАДАЧА № 25

Гражданин Иванов С.А. приобрел машину в сентябре 2012 году, а в де-кабре 2012 году продал ее за 370 000 рублей.

1. Положены ли ему имущественные вычеты, и в каком размере?

2. Возьмут ли с него налог НДФЛ?

ЗАДАЧА № 26

Работница хлебокомбината получила травму на производстве и теперь находится на больничном.

Возьмут ли налог на доходы физических лиц с суммы больничного листа?

ЗАДАЧА № 27

Спортсмен, участвующий в областных соревнованиях, занял 2 призо-вое место и получил приз в размере 6 000 рублей.

1. Возьмут ли с него налог на доходы физических лиц?

2. Положены ли ему налоговые вычеты?

ЗАДАЧА № 28

Гражданин Смирнов Ю.Ю. купил квартиру за 800 000 рублей. Через два года продал ее за 1 500 000 рублей. Денежные средства от продажи раз-местил на депозит в коммерческом банке.

Должен ли гражданин Смирнов, Ю.Ю. заплатить налог на доходы фи-зических лиц?

ЗАДАЧА № 29

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В ре-зультате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц?

ЗАДАЧА № 30

Гражданка Иванова Т.М. обратилась к мировому судье с иском к быв-шему супругу о признании сделки по продаже им автомобиля недействи-тельной, осуществленной с целью невыплаты в ее пользу суммы денежных средств, определенной судом при разводе. Цена иска – 50 000 рублей.

Суд удовлетворил иск в сумме 35 000 рублей.

Определите размер государственной пошлины, уплаченной при подаче иска.

ЗАДАЧА № 31

Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выпол-нение работ по поводу введения устройства в эксплуатацию. Для выполнения указанных работ исполнителю необходимо провести испытание этого устройства на заводе – изготовителе, который находится в другом городе. Цена дого-вора подряда включает стоимость расходов, связанных с этой поездкой. Всего сумма вознаграждения по договору составляет 28 000 рублей.

По окончании работ заказчик и исполнитель подписали акт сдачи-приемки выполненных работ. Предприятие на основании этого акта должно выплатить исполнителю вознаграждение. Исполнитель написал заявление в бухгалтерию предприятия о предоставлении ему профессиональных вычетов и приложил к нему документы, подтверждающие его командировочные расходы в сумме 5 000 рублей.

1. Определите сумму налоговой базы и исчислите налог.

2. Определите сумму вознаграждения

ЗАДАЧА № 32

Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя Петрова А.Р. за отчетный период составил 80 000 рублей. Документально свои расходы он подтвердить не может. При подаче налоговой декларации он написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета в разме-ре 20 % от суммы полученного дохода.

1. Определите сумму профессионального налогового вычета.

2. Исчислите налог.

ЗАДАЧА № 33

Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомоби-лей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомо-биль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомо-билей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимо-сти 236000 рублей.

Определите налоговую базу и сумму акциза.

ЗАДАЧА № 34

Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент очного отделе-ния в возрасте 22 лет. Сотрудница оплатила обучение сына в размере 25 000 рублей в 2012 году.

Необходимо определить сумму налоговых вычетов за 2012 год

ЗАДАЧА № 35

Предприятием в ноябре 2012 году было добыто и реализовано 800 тонн минеральной воды по цене 300 рублей за 1 тонну. За 2011 год предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторож-дения.

Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые.