Выданы из кассы денежные документы
Учет денежных документов
На счете 020135 «Денежные документы» учитываются различные денежные документы: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и т.п.
Денежные документы хранятся в кассе учреждения.
Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002), на которых делают отметку «Фондовый». Приходные и Расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.
Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.
Операции по поступлению и выбытию денежных документов на счете 020135 отражаются следующим образом:
|
|
1) - Поступили денежные документы в кассу
Дт 020135510 "Поступления денежных документов" Кт соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "
Дт соответствующих аналитических счетов счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020803-020805, 020809560, 020815-020818, 020822560) Кт 020135610 "Выбытия денежных документов"
3) Переданы безвозмездно денежные документы:
а) если подведомственны одному учредителю
Д 030404 К 020135
б) если подведомственны разным учредителям
Д 040101 К 020135
На счете 020126 «Аккредитивы» учитывается движение денежных средств по аккредитивным расчетам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги.
Аналитический учет по счету ведется по каждому выставленному аккредитиву на Карточке учета средств и расчетов.
Учет операций по движению аккредитивов ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам с аккредитивного счета.
Операции по поступлению денежных средств на аккредитивный счет и их списанию на счете 020126 отражаются следующим образом:
1) Перечислены денежные средства на аккредитивный счет
Дт 020126510 "Поступления денежных средств на аккредитивный счет" Кт 020111, 020121, 020127, 030405000
2) Использован аккредитив:
а) выдан аванс
Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619-020622) Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" при переходе права собственности на имущество получателю в момент его получения;
|
|
Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 010700000 "Нефинансовые активы в пути" (010701310, 010702320, 010703340) Кт 020106610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" при переходе права собственности на имущество получателю в момент его отгрузки поставщиком;
б) оплачены с аккредитива приобретенные активы, работы, услуги
Дт соответствующих счетов аналитического учета 0302000 Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета".
3) Поступили (возвращены) неиспользованные суммы аккредитивов
Дт 020111, 020121, 020127510, 0304050 Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета".