Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
Содержание
Раздел 1. | Налоговая система Российской Федерации……………………………….. | |
Тема 1.1. | Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации………. | |
Тема 1.2. | Налоговая политика государства……………………………………………… | |
Раздел 2. | Федеральные налоги………………………………………………………… | |
Тема 2.1. | Налог на добавленную стоимость…………………………………………… | |
Тема 2.2. | Акцизы………………………………………………………………………… | |
Тема 2.3. | Налог на доходы физических лиц…………………………………………… | |
Тема 2.4. | Налог на прибыль организаций……………………………………………… | |
Тема 2.5. | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………………………………… | |
Тема 2.6. | Водный налог…………………………………………………………………… | |
Тема 2.7. | Государственная пошлина…………………………………………………… | |
Тема 2.8. | Налог на добычу полезных ископаемых……………………………………… | |
Раздел 3. | Региональные налоги………………………………………………………… | |
Тема 3.1. | Транспортный налог…………………………………………………………… | |
Тема 3.2. | Налог на игорный бизнес……………………………………………………… | |
Тема 3.3. | Налог на имущество организаций…………………………………………… | |
Раздел 4. | Местные налоги……………………………………………………………… | |
Тема 4.1. | Земельный налог……………………………………………………………… | |
Тема 4.2. | Налог на имущество физических лиц……………………………………….. | |
Раздел 5. | Специальные налоговые режимы…………………………………………. | |
Тема 5.1. | Упрощенная система налогообложения……………………………………… | |
Тема 5.2. | Единый налог на вмененный доход………………………………………….. | |
Тема 5.3. | Единый сельскохозяйственный налог………………………………………… | |
Раздел 6. | Обязательные страховые взносы…………………………………………… | |
Тема 6.1. | Общая характеристика системы обязательного социального страхования... | |
Тема 6.2. | Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды…………….... | |
Тема 6.3. | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний………………... |
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, начиная с момента возникновения государства.
Для государства налоги выступают важнейшим источником поступления средств в казну. Источником налогов служит вновь созданная стоимость, т.е. национальный доход, который создается в процессе производства трудом, капиталом или путем использования природных ресурсов. С помощью налогов часть вновь созданной стоимости становится собственностью государства и расходуется политической властью на управление, оборону страны, финансирование системы образования и медицины, социальные и другие цели.
Взимание налогов осуществляется в соответствии с действующим законодательством. В Российской Федерации основными нормативными документами в сфере налогообложения являются Налоговый кодекс РФ, действующие федеральные законы о налогах и сборах и, принятые на их основе, налоговые законы субъектов Российской Федерации.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые платежи можно разделить на две группы:
- налоги;
- сборы.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Помимо налогов и сборов в России взимаются пошлины – государственная и таможенная. Определение пошлины в Налоговом кодексе отсутствует. Пошлину можно рассматривать как промежуточное понятие между налогом и сбором, но по экономическому смыслу пошлина ближе к понятию «сбор».
Государственная пошлина уплачивается, например, за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, выписок, данных и т.д. Таможенная пошлина уплачивается за перемещение товаров через таможенную границу.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.