Налогов и сборов

Вопросы к теме:

1. Правовые основы НДС. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.

2. Объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению.

3. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС. Поря­док возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения налога.

4. Правовые основы акциза. Налогоплательщики акциза. Подакцизные товары.

5. Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению.

6. Основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза.

7. Правовые основы НДФЛ. Налогоплательщики НДФЛ.

8. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложе­ния).

9. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДФЛ.

10. Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.

11. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

12. Основные и вспомогательные элементы юридического состава налога на прибыль организаций. Налоговый учет.

13. Водный налог. Налогоплательщики, элементы юридического состава водного налога.

14. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ.

15. Юридический состав НДПИ.

16. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Юридический состав сборов.

17. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.

18. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Отсрочка, рассрочка по уплате государственной пошлины.

Нормативные акты - 2-4.

Основная литература - 1-3

Дополнительная литература - 1-2, 4-5.

Рекомендуемая литература - 2, 20, 24, 28, 30.

Контрольные вопросы:

1. Дайте общую характеристику федеральных налогов и сборов

2. Кто является налогоплательщиками налога на прибыль организаций?

3. Каковы элементы налога на прибыль организаций?

4. Определите понятие налогового учета и цели его ведения?

5. К каким видам налогов относится налог на добавленную стоимость (НДС)?

6. Кто является налогоплательщиками налога на добавленную стоимость?

7. Каковы элементы налога на добавленную стоимость?

8. Что понимается под налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость?

9. Что такое счет-фактура, и для каких целей она необходима?

10. Какие товары относятся к подакцизным?

11. К каким видам налогов относится налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

12. Кто признается налогоплательщиками налога на доходы физических лиц?

13. Каковы элементы налога на доходы физических лиц?

14. Какие виды налоговых вычетов установлены по налогу на доходы физических лиц?

15. Каковы особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами?

16. В какие сроки, и какими налогоплательщиками представляется в налоговые органы налоговая декларация по НДФЛ? Какие сведения указываются в налоговой декларации?

17. Что относится к объектам налогообложения водным налогом?

18. Дайте общую характеристику элементов налогообложения НДПИ.

19. Дайте общую характеристику элементов обложения федеральными сборами.

Тестовые задания:

1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:

1) собственные доходы

2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3) прямые доходы

4) внереализационные доходы

2. По налогу на прибыль организаций установлена стандартная налоговая ставка в размере:

1) 13 процентов

2) 20 процентов

3) 18 процентов

4) 6 процентов

3. Налоговым периодом по акцизам является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) полугодие

4. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

5. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:

1) нотариусы, занимающиеся частной практикой

2) индивидуальные предприниматели

3) организации

4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

6. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие ___________ и (или) ____________ водопользование в соответствии с законодательством РФ.

7. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:

1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

Ситуационные задачи:

1. Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налоговых органов?

2. Открытое акционерное общество, выпускающее строительную краску, реализовало в 1 квартале 2010г. краску на сумму 1 000 000 рублей. За сырье и материалы, необходимые для производства краски оно уплатило в 1 квартале 2010г. продавцам налог на добавленную стоимость в сумме 80 000 рублей.

Необходимо исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

3. Выездной налоговой проверкой было установлено, что организация в 2010г. не уплатила в бюджетную систему налог на добавленную стоимость в размере 1 200 000 рублей. Причиной этому выступило занижение организацией объекта налогообложения посредством не включения в него стоимости выполненных работ для собственных нужд. Организация в своих письменных возражениях на акт выездной налоговой проверки указала, что выполнение работ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не являются объектом налогообложения НДС, следовательно, доначисления НДС не законны.

Какое решение в соответствии с Налоговым кодексом РФ должен принять налоговый орган?

4. Индивидуальный предприниматель обратился в 2010г. в налоговый орган для получения разъяснения по вопросу получения отсрочки по налогу на добавленную стоимость. Учитывая, что стоимость реализованного индивидуальным предпринимателем товара без учета НДС составляла ежеквартально менее 2 млн. рублей налоговый орган предложил ему оформить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость.

Какими нормами главы 21 НК РФ налогоплательщик будет подтверждать свое право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость.